Сроки уплаты страховых взносов

Пенсионные взносы с доходов более 300000 рублей

Порядок расчета страховых взносов с суммы более 300000 р. зависит от выбранной предпринимателем системы налогообложения. Для расчета налоговой базы по взносам с доходов более 300000 р. учитываются:

выручка для УСН или ОСНО (что важно отметить: берется показатель без уменьшения на размер расходов);
потенциальный размер прибыли на ЕНВД и ПСН.

При совмещении нескольких налоговых режимов доходы от них складываются

Важно учитывать, что расчет данного дополнительного платежа контролируется представителями Пенсионного фонда. К ним поступает информация о полученных предпринимателем доходах за год из Налоговой службы на основании сданных деклараций

Платеж направляется только в ПФР, в ФОМС данные отчисления не поступают. Деньги можно заплатить до конца года, но предельный срок установлен до 15 марта 2017 года (для доходов, полученных в 2016 году).

Приведем пример. Предприниматель заработал в 2016 году 350000 р. на УСН, еще 120000 р. составил его потенциальный доход от работы на «вмененке». Совокупный доход за 2016 год – 470000 р. Налог в ПФР 1% нужно заплатить с 170000 р.: (470000-300000)*1%. 1700 р. нужно перечислить в дополнение к фиксированному платежу.

Отчисления со сверхдоходов не могут быть бесконечно большими. Законодательно установлен предельный размер взносов в ПФР. Он рассчитывается как восьмикратный размер МРОТ, умноженный на число месяцев и страховой тариф (6204*8*12*26%).

Несмотря на многочисленные споры о том, можно ли учитывать взносы в ПФР со сверхдоходов в составе расходов или уменьшать на них авансы, Минфин все же признал данный платеж обязательным и приравнял его к фиксированным, а также допустил возможность его учета в качестве расхода, уменьшающего доходы или авансы.

Страховые взносы в фонды с работниками

Работодатель обязан позаботиться о своих подчиненных. Обязательные выплаты на них больше по размерам и шире по ассортименту, чем на себя. ОПС и ОМС для каждого рабочего или служащего необходимы. Вкладывается работодатель и в социальное страхование. Стоит предпринимателю оформить хоть одного сотрудника, он должен снестись с ФСС, чтобы делать за него обязательные взносы. Для регистрации достаточно следующего списка документов:

  1. Паспорт.
  2. ИНН.
  3. Подтверждение статуса из ОГРНИП.
  4. Заявление о постановке на учет.

Законодательный акт для матерей

Все взносы, перечисленные в табличке ниже, определены законодательно к обязательной уплате.

Вид страховкиДоходы работника (ставка, премии, компенсации и т.п.), 2019 г.
ОПС22%. При доходе >1150 тыс. руб. прибавляют еще 10%.
ОМС5,1%
Травматизм на производстве и профзаболевания0,2-8,5% в зависимости от опасности и вредности производства
ОСС (временная нетрудоспособность, материнство)2,9%
1,8% для временно работающих в России иностранных граждан или субъектов без гражданства

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Сколько ИП должен платить страховых взносов за себя в 2020 году

Индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя даже при отсутствии сотрудников. Согласно Налоговому кодексу основными направлениями являются:

  1. формирование будущей пенсии;
  2. покрытие затраченных на оказание медицинских услуг средств.

С 2020 года ИП должны производить отчисления независимо от того, осуществляют они свою деятельность или просто зарегистрированы.

Таблица актуальных на 2020 год сумм и сроков взносов

ВидРазмер за 1 год (руб.)Дата отчисления
формирование пенсии

(при прибыли

32 44831 декабря 2020 г.
формирование пенсии

(при прибыли > 300 тыс. руб)

32 448 + 1% со сверх установленного значения1 июля 2021 г.
Оказание бесплатных медицинских услуг8 42631 декабря 2020 г.

В 2020 году применяется единый КБК для отчислений на формирование будущей пенсии и размера, который превышает 300 тыс. руб.

Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году

2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.

Установленный размер взноса  закреплен в НК РФ.

В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:

Виды отчисленийСумма на 2019 год (руб.)Сумма на 2020 год (руб.)
формирование пенсии29 35432 448
оказание бесплатных медицинских услуг6 8848 426

При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.

Ответственность за неуплату взносов

По страховым взносам сдается ежеквартальный отчет. Но его требуется составлять только по отношению к нанятым работникам. Предприниматель не включает туда перечисляемые за себя отчисления. Именно по этой причине он гарантированно ограждается от начисления штрафов.

В случае с дополнительным взносом за превышение дохода, равного 300 тысячам, при пропуске положенного срока на общую сумму задолженности могут начислить пени. При этом самого предпринимателя имеют право привлечь к налоговой ответственности. Это возможно только при наличии неуплаты, которая произошла по причине допущенных в налоговом отчете ошибок.

В данной ситуации штраф будет равен 20% от суммы долга. Если сотрудники налоговой поймут, что отчет был заполнен верно, а сроки пропущены по иным причинам, на сумму долга начислят пени. Штраф не будет назначен.

В России побеждает тот, кто знает свои права

или по телефону:

Москва и область:+7 (499) 322-06-74

Взносы в ФСС за работников ИП

Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР – 22% (для ИП-льготников – 20%), в ФФОМС – еще 5,1%.

При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.

На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.

Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.

Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на травматизм.

Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.

Иногда предпринимателю требуется привлечь сотрудников на временные работы (например, сделать ремонт в офисе, убрать помещение, перевести документы на другой язык и пр.). В этом случае ему нет смысла заключать с физлицами трудовые договоры, а легче ограничиться гражданско-правовыми. Это могут быть договоры подряда или авторские. С вознаграждений, которые выплачены по гражданско-правовым договорам, взносы в фонд соцстрахования платить необязательно, но при желании предприниматель может включить в них пункт о добровольном социальном страховании физических лиц.

Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.

Взносы ИП в ФСС “за себя”

Ежегодно предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Причем в данном случае не имеет значения наличие доходов от бизнеса или возраст предпринимателя.

Что касается взносов в ФСС за себя, то они по закону носят исключительно добровольный характер. Предприниматель может зарегистрироваться в фонде и перечислить за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае предприниматель имеет право рассчитывать на получение больничных, декретного пособия, пособий по уходу за ребенком за счет средств ФСС.

Обычно решают зарегистрироваться в ФСС женщины-предпринимательницы, планирующие прибавление в семействе, и те, кто часто болеет.

Взносы на травматизм ИП за себя не перечисляет, и он не может добровольно зарегистрироваться в ФСС по этому основанию.

Для регистрации в фонде от предпринимателя потребуется предоставить специалистам заявление о постановке на учет и паспорт. По результатам рассмотрения заявления в ФСС вы получите уведомление о регистрации и ваш личный номер страхователя (он потребуется при заполнении платежных документов и оформлении выплат).

Размер отчислений в ФСС для ИП имеет фиксированный размер и определяется на основании МРОТ (аналогично пенсионным взносам). Величина фактически полученной выручки значения не имеет. Тариф для начисления отчислений такой же, как и для наемных работников, – 2,9%.

В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. По сравнению с 2016 годом он вырос совсем незначительно – с 6204 руб. Расчет стоимости страхового года для ИП будет выглядеть следующим образом: 7500 руб.*2,9%*12 мес.

Взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря. Фонд рекомендует производить платежи заблаговременно (до 25 декабря), чтобы они успели поступить на счет организации. Квитанцию на уплату страховых взносов ФСС обычно выдает вместе с уведомлением о регистрации. После оплаты стоит внимательно проверить правильность указанных реквизитов в платежном документе и сохранить его на случай возникновения спорных ситуаций.

Право на получение компенсации у ИП возникает со следующего года. Например, те ИП, которые заплатили в 2016 году 2158 руб., могут в 2017 году получить декретные пособия в размере 28555,4 руб., 581,73 руб. за раннюю постановку на учет в ЖК и ежемесячное пособие в размере 2908,62 руб. Тогда как женщины-ИП, не имеющие регистрации в ФСС, могли бы рассчитывать только на ежемесячное пособие.

Все компенсации предпринимателям производятся на основании МРОТ. Способов их увеличения не имеется. Так, нельзя заплатить больше фиксированной стоимости страхового года. Это будет считаться переплатой и не служит основанием для пересчета положенных пособий в большую сторону.

Если предприниматель одновременно работает по трудовому договору, то он может получить декретные пособия как ИП и наемный сотрудник.

Так как уплата отчислений в ФСС за себя – это право, а не обязанность предпринимателя, то никаких штрафных санкций за неуплату стоимости страхового года до 31 декабря не предусмотрено. При этом стоит учитывать, что ИП будет автоматически снят с регистрации как добровольно застрахованное лицо с 11 января следующего года. Это значит, что он утратит право на получение компенсаций из ФСС.

https://youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Согласно последним нововведениям, ИП-добровольцы освобождены от сдачи отчетности в фонд об уплаченных взносах. Форма 4а-ФСС была упразднена.

Примеры расчета взносов, если ИП зарегистрировано не с начала года

Допустим, предприниматель встал на учет в ФНС 1 марта 2018 года и проработал до конца года. В расчетном интервале присутствуют только полные месяцы. Фиксированный платеж по взносам надо вывести за 10 месяцев 2018 года:

  1. На пенсионное страхование. Сначала вычисляется величина взноса, приходящаяся на один календарный месяц – 2212,08 руб. (26 545 / 12). На следующем этапе рассчитывается итоговое значение взноса за отработанное время в 2018 году – 22 120,80 руб. (2212,08 * 10).
  2. На медстрахование. Месячный размер взноса равен 486,67 руб. (5840 / 12), за неполностью отработанный 2018 году заплатить надо 4866,70 руб. (486,67 * 10).

Как считать налоги и взносы, если в расчетном периоде есть неполный календарный месяц? Например, ИП зарегистрировался в марте, но не 1 числа, а 12. В этой ситуации полных месяцев будет 9, и 1 неполный месяц (март). За март надо сделать расчет по дням. Итоговые вычисления будут такими:

  1. На пенсионное страхование. За 9 месяцев надо заплатить 19 908,75 руб. (26 545 / 12 х 9). За март оплате подлежит сумма 1427,15 руб. (26 545 / 12 / 31 х (31 – 11)). Итоговый размер пенсионных взносов равен 21 335,90 руб. (1427,15 + 19 908,75).
  2. На медстрахование. За 9 месяцев оплате подлежит 4380 руб. (5840 / 12 х 9). Мартовские обязательства по взносам составляют 313,98 руб. (5480 / 12 / 31 х (31-11)). Итоговая сумма равна 4693,98 руб. (4380 + 313,98).

Раздача информации

Если ИП без сотрудников, то канцелярщины по страховкам больше нет. О работниках нужно постоянно подавать сведения.

1. Вычисления по страховым вкладам для ФНС.

2. Ежемесячный бланк С3В-М в ПФР.

Работодатель, нанявший работников по трудовым или ГПХ договорам, обязан до 15 числа следующего за отчетным месяца рассказать о своих подопечных: ФИО, ИНН, СНИЛС. Просрочки в подаче этого документа обойдутся в копеечку. Штраф за каждого труженика из списка — 500 руб.*

3. Ежегодная форма С3В-СТАЖ для ПФ.

Обратите внимание! Отсылается до 1 марта следующего года. Этот документ нужно отправить в пенсионный орган в связи с увольнением или выходом на заслуженный отдых работника (по его просьбе)

Бланк содержит такие сведения о застрахованных:

  • ФИО, СНИЛС;
  • период работы в отчетном году;
  • сообщение об отрезках времени, когда сотрудник не работал;
  • данные о стадии выполнения гражданско-правового договора (оплачен, не оплачен);
  • свидетельства о работниках, имеющих право на досрочный выход на пенсию;
  • даты увольнений персонала.

4. Поквартальная 4-ФСС в ФСС РФ.

Эта форма показывает историю начислений и уплаты обязательных взносов на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Организации и ИП, имеющие свыше 25 сотрудников, подают отчет в электронном виде (иначе — штраф 200 руб.).*

Форма состоит из титула и 5 таблиц. Титульный лист и табл. № 1, 2, 5 — для всех. Пустые строки не оставляются (ставятся прочерки). На титуле указывается среднесписочное количество сотрудников, без мам в декрете и в отпуске по уходу за ребенком.

ФЗ о тарифах

Табл. 1 содержит суммы выплат на сотрудников за последние 3 месяца, и подбивается итог.

В табл. 2 находятся данные о том,

  • сколько нужно уплатить;
  • сколько произведено платежей;
  • какие долги на начало года, конец каждого квартала и рассматриваемого периода.

Табл.5 показывает результаты медосмотров и инспекции рабочих мест.

Если были инциденты, потребовавшие страховых выплат, заполняются остальные таблицы.

Табл.3 фиксирует сумму оплаченных больничных, связанных с тематикой страхового полиса.

В табл. 4 записано количество пострадавших, подтвержденное актами о несчастных случаях и профзаболеваниях.

Бумажный отчет 4 ФСС сдается до 20 числа после докладываемого квартала включительно. У электронного срок сдачи — до 25 числа аналогичного месяца включительно.

Обратите внимание! Страницы формы нумеруются. Их число и количество страниц возможных приложений вписываются в титульный лист

На каждой странице работодатель называет свой регистрационный номер и код подчиненности. Внизу страницы — дата и подпись страхователя.

Номер и код были указаны в уведомлении о регистрации в ФСС.

Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП

Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.

На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:

  • обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого 32 385 рублей.

Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.

Пример расчета

Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором — 80000 руб., в третьем — 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите — насчитывается пеня за просрочку.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
  • По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;

20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.

75000+80000+70000+75000=300000 руб. — это годовой доход.

300000*6%=18000 руб. — это рассчитанный налог.

Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.

Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.

Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.

Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:

Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.

Ставки и порядок расчета

^

Расчет налога производится по следующей формуле ():

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база

Ставка налога
Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

  • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
  • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  1. Определяем налоговую базу

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

  2. Определяем сумму налога

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

  3. Рассчитываем минимальный налог

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ).

Можно ли платить страховые взносы по частям

Для ПФ главное, чтобы вся сумма тарифа (23 тысячи рублей) была погашена до конца текущего года. При этом налоги на сверхприбыль (свыше 300 тысяч) не учитываются. О них отчет подается отдельно, и это можно сделать, как было указано выше, до 1 апреля следующего за подотчетным годом.

Что касается ФФОМС, то в страховой фонд рекомендуется перечислять сразу полную сумму. Это не обязательно, но избавит предпринимателя от дополнительной бюрократической волокиты, что вызывает определенные трудности у тех, кто только начал зарабатывать своими практическими навыками и попросту не подкован в юридических вопросах предпринимательства. А вот количество проводимых платежей в пользу ПФ регулируется только ИП на его усмотрение. По желанию он может ежемесячно печатать квитанцию и уплачивать по 1,5 тысячи рублей, чтобы систематизировать свои расходы для составления более продуктивного финансового плана. В общем, кому как удобнее…

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Правила расчета взносов

Метод расчета положенных перечислений зависит от категории взносов

Нужно принять во внимание два важных показателя. Один из них сумма взносов, второй — количество месяцев в году

Взносы на медицинское страхования

Данный показатель высчитывается по формуле – сумма взносов = годовые отчисления : 12 месяцев х количество месяцев в отчетном периоде

Положенный годовой взнос в 2020 году равен 8426 руб. Соответственно, 1/12 от этой суммы нужно платить за каждый месяц и 1⁄4 за квартал.

Например, ИП Иванова должна заплатить за отчетный год 8426 рублей. Сумму разрешается внести за один раз, можно распределить на четыре равные части – по 2106,5 руб. или отчислять каждый месяц по 702,17 р.

Взносы на страхование в ПФ РФ

Данный параметр зависит от общего годового дохода коммерсанта

Здесь неважно, работают ли на предпринимателя сотрудники или нет. Если объем годовой прибыли не выше 300 тысяч, взнос требуется рассчитывать по формуле – фиксированная сумма перечисления = годовая сумма начислений: 12 месяцев х количество месяцев

Минимальное отчисление за год в область страхования в пенсионном фонде в 2020 году равна 32 448 р. Соответственно, за каждый месяц работы предприниматель должен вносить 1/12 от этой суммы или за три месяца каждый квартал. Здесь установлены такие размеры положенных взносов – за полный месяц 2704 р, квартал 8112 р.

Если прибыль за год менее 300 тысяч, доплачивать ничего не придется. Ситуация усложняется, если прибыль за год была выше 300 тысяч. Здесь нужно считать взносы поэтапно:

  1. Изначально следует вычислить точный размер взноса в ПФР, который не зависит от полученной прибыли.
  2. Далее рассчитывается доплата пенсионных платежей с доходов выше установленных 300 тысяч.

Взносы с суммы выше положенной рассчитываются по одной из двух формул:

  1. 1% с зафиксированных доходов = (Прибыль за год минус 300 тысяч) х 1%.
  2. Максимальная сумма перечисления в ПФ РФ = Начисленное за год х 8.

Вот пример определения положенного взноса коммерсанта, который за рабочий год получил 370 тысяч. Годовой доход считается так: (370 000 р. – 300 000 р.) х один процент = 700 р. Вся сумма положенных начислений равна 32 448 р. + 700 р. = 33 148 р.

Максимальный объем взносов в ПФ РФ за 2020-ый равен 259 584 р. По той причине, что перечисления ИП не достигли максимального показателя, до начала июля 2021 года предприниматель должен заплатить только 700 руб.

Использование калькулятора

Налоговая не так давно упростила для предпринимателей процесс расчета необходимых взносов. Для этой цели можно воспользоваться специальным калькулятором, находящемся на официальном сайте ФНС. Пользоваться им довольно легко.

В калькуляторе нужно прописать такие данные, как год, временной отрезок и сумма полученного дохода, если получил за год более 300 тысяч. После введения данных нажимается «рассчитать». В результате выдается сумма, положенная к уплате и сроки перечисления.

Взносы в ПФ РФ, которые обязаны платить индивидуальные предприниматели

Самым неприятным для индивидуальных предпринимателей, находящихся на УСН, на ОСНО и на основных спецрежимах (в том числе, на ЕНВД) является необходимость для них производить оплату страховых взносов. Эти деньги идут как на медицинское страхование, так и на пенсионное обеспечение самого индивидуального предпринимателя.

При этом данная тема не распространяется на самозанятых. Кроме того, речь идет о взносах, которые относятся исключительно к самому ИП, а вовсе не к его работникам. Именно благодаря этим взносам предприниматель получает возможность лежать в больнице по общему полису ОМС или же пользоваться поликлиникой.

Но в чем же заключается неприятность? Ведь налоги, в целом, платить необходимо. Все дело в том, что рассматриваемые взносы являются фактически, паушальными. То есть, даже если у предпринимателя нет никакого оборота или же он крайне мал, то государство все равно будет ждать от него соответствующих профильных перечислений к установленным дедлайнам. Данные взносы бывают двух разновидностей:

  • фиксированные — эти платежи никак не зависят от объема выручки и являются одинаковыми для всех типов ИП на любом формате системы налогообложения;
  • в зависимости от размера выручки — но здесь 1% от общего уровня дохода ИП берется в том случае, если выручка свыше 300000 рублей за отчетный период.

Порядок действий при получении или утрате статуса ИП в середине года

Согласно действующим правилам, предприниматель должен перечислять страховые взносы с момента получения регистрационного свидетельства и до момента окончания предпринимательской деятельности. Для того чтобы закрыть ИП, необходимо обратиться в ЕГРИП с просьбой об исключении записей о компании. Только по окончании данного процесса предприниматель может перестать перечислять деньги различным фондам.

В том случае, когда предприниматель получает статус ИП в середине отчетного года, сумма страховых платежей включает в себя только тот отрезок времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность компании. То же самое касается и вопроса, связанного с ликвидацией компании. Для примера приведем ситуацию, в которой фирма была открыта в начале февраля, а закрылась в середине сентября. За этот период доход предпринимателя составил 860 000 рублей. Для расчета размера взносов по страховке следует выполнить следующие действия:

  1. Определить общее количество проработанных дней в первый месяц деятельности компании.
  2. Первым рабочим днем назначается следующий день, после получения регистрационного свидетельства. Это означает, что если компания была зарегистрирована 3 февраля, первым днем предпринимательской деятельности считается 4 февраля.
  3. Далее определяется общее количество дней, проработанных в месяц закрытия компании. День, когда ИП было исключено из списков ЕГРИП — не засчитывается.

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности

Для расчета размера взноса не полностью отработанного месяца используется следующая формула:

«1МРОТ*тарифную ставку/количество дней в месяце*на количество отработанных дней». Для расчета размера выплаты за полный месяц применяется следующая формула «1МРОТ*тарифную ставку».

Как уже было сказано выше, лицо, получившее статус ИП, обязуется выплачивать страховые взносы на протяжении всего срока предпринимательской деятельности. Однако, отчисления ИП в Пенсионный Фонд, ФОМС и ФСС могут быть временно приостановлены при призыве предпринимателя на воинскую службу. Также данная льгота предоставляется лицам, берущим декретный отпуск (на срок равный восемнадцати месяцам) и ухаживающим за инвалидами первой группы. Помимо этого, приостановить выплаты в данные учреждения можно при необходимости ухода за близким родственником, чей возраст составляет более восьмидесяти лет

Следует обратить внимание, что для получения данной возможности предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам документы, подтверждающие временную «заморозку» деятельности компании

Многих новичков в сфере предпринимательства интересует порядок действий при временной приостановке деятельности компании. Давайте рассмотрим, что нужно делать в такой ситуации. Согласно установленным правилам, руководитель «замороженного» ИП обязан сдавать налоговую декларацию в отчетный период. При отсутствии дохода подается один документ, имеющий упрощенную форму. При заполнении нулевой декларации следует учитывать ряд тонкостей и нюансов, среди которых следует выделить фиксацию отметки об отсутствии движения финансовых средств на банковском счете компании.

При нарушении сроков подачи налоговой отчетности в отношении предпринимателя избираются штрафные санкции. Размер штрафа составляет пять процентов от суммы налоговой базы. Данный штраф начисляется ежемесячно.

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости

Порядок начисления и уплаты взносов в ФСС за работников

Многие предприниматели, применяющие спецрежимы (УСН и патент), освобождены от обязанности перечислять взносы по нетрудоспособности. Для них действует нулевой тариф. В общем случае отчисления по нетрудоспособности начисляются в размере 2,9% от ежемесячного заработка работника (сюда включаются зарплата, премии и пр.).

Тарифы на взносы в ФСС для ИП на травматизм зависят от вида деятельности: они варьируются от 0,2 до 8,5%. Повышенные тарифы предусмотрены, например, для строительных работ и прочих травмоопасных работ, низкие – для офисных работников. Ставка по вашему виду деятельности будет указана в документах, полученных из фонда, вместе с уведомлением о регистрации в качестве работодателя.

Взносы в ФСС за наемных сотрудников предприниматели обязаны перечислять ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Например, платеж за май нужно внести до 15 июня. За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены пени.

Ежеквартально предприниматель обязан отчитываться в ФСС по начисленным и уплаченным взносам. Для этого сдается установленная форма 4-ФСС. ИП с численностью работников свыше 25 человек обязаны отчитываться исключительно в электронном виде

Важно учесть, что если вы не вели деятельность, но не снялись с учета как работодатель, то вы обязаны предоставить фонду “нулевую отчетность”

Для чего используются страховые взносы

Довольно часто предприниматели задают не совсем корректный вопрос: «А для чего уплачивать обязательные страховые взносы ИП?» Так вот, это – финансовая «подушка» на будущее. Из этих денег в старости выплачивают пенсию, предоставляют иные льготы. А те деньги, которые идут на исчисление в ФФОМС – это оплата за полученные медицинские услуги в государственных учреждениях. К сожалению, отказаться от них пока что невозможно. По крайней мере до тех пор, пока частные клиники не приравняют к государственным и не введут медицинское страхование по желанию. Подобная схема сейчас используется во многих странах, однако есть и те, где страховые взносы в медицину тоже обязательны. То есть все это – не налоги, а оплата за услуги, которые предоставляются государством для каждого гражданина. Если отказаться от взносов в ПФ, то по достижению пенсионного возраста можно рассчитывать только на минимальное пособие от государства, размер которого определяется решением правительства на основе экономических анализов.

И да, страховые взносы уплачивает каждый трудоспособный гражданин Российской Федерации. Те, кто являются наемными работниками, этим вопросом не задаются, так как все взносы за них осуществляет работодатель (из зарплаты сотрудника, естественно). В том случае, если руководитель предприятия не соблюдает это требование, ему будет выписан штраф, также создастся подозрение относительно сокрытия доходов. Это за собой влечет не только дополнительную проверку, но и риск отзыва лицензии (если предприятие работает по сертификации). Для наемных работников начисление страховых взносов выполняется по аналогичной схеме.

Кстати, в скором времени правительство планирует перейти на накопительную не обязательную систему пенсионного страхования. В этом случае взносы в ПФ будут отменены. Каждый гражданин получит право откладывать «на старость» столько, сколько он сам пожелает. Более того, он сможет воспользоваться помощью частных банков и фондовых структур, которые проводят таким образом капитализацию. На последних в этом случае возлагается ответственность за своевременную выплату пособий пенсионерам (или тем, кто временно утратил трудоспособность) в размерах, установленных публичной офертой, подписываемой между ИП и самой компанией. К сожалению, пока что такая практика не применяется.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий