Каталог: рентабельность основной деятельности формула по балансу

Основная формула расчета коэффициента средней нормы рентабельности

Она также носит название рентабельность кумулятивных активов.

Рассчитывается путем выведения среднего показателя прибыли и стоимости активов за рассчитываемый период:

РСР =(ЧП1 + ЧП2 + ЧП3 + и т.д.) / ЧЛ х 100

(СА1 + СА1 + СА1 + и т.д.) / ЧЛ

  • где ЧП – чистая прибыль по итогам баланса за отчетный период;
  • СА – балансовая стоимость всех активов, за минусом суммы амортизации на конец каждого отчетного периода;
  • ЧЛ – число лет, входящих в рассматриваемый временной промежуток;
  • РСР – коэффициент средней нормы рентабельности

Рентабельность активов предприятия отражает количество прибыли, приходящуюся на каждую денежную единицу, вложенную в активы данного предприятия всеми инвесторами, включая собственников и кредиторов.

Снижение показателя рентабельности активов относительно конкурентов, при прочих равных условиях, говорит о невостребованности продукции фирмы на рынке или недостаточности объемов производства относительно вложенных в активы средств.

Чистая прибыль организации (фирмы) – это конечный финансовый результат, оставшийся в распоряжении фирмы за минусом затрат на уплату всех обязательных платежей в бюджет.

Рентабельность позволяет дать более полную характеристику деятельности предприятия, так как наличие прибыли у предприятия (фирмы) не является определяющим фактором его финансовой устойчивости.

Например:

Показатели

Ед. Изм.

Фирма «А»

Фирма «В»

Стоимость активов (балансовая стоимость на конец отчетного периода)тыс.руб.500 0005 000
Чистая прибыльтыс.руб.40 000750

Чистая прибыль фирмы «А» очевидно, в разы превышает чистую прибыль фирмы «В».

Расчет рентабельности для Фирмы «А»: РА = 40000 / 500000 = 0,08 тыс. руб.

Расчет рентабельности для фирмы «В»: РА = 750 / 5000 = 0,15 тыс. руб.

                                                                         0,15 / 0,08 = 1,88

Теперь та же таблица, но с учетом рентабельности:

Показатели

Ед. Изм.

Фирма «А»

Фирма «В»

Стоимость активов (балансовая стоимость на конец отчетного периода)тыс.руб.500 0005 000
Чистая прибыльтыс.руб.40 000750
Рентабельностьтыс.руб.0,080,15
Коэффициент рентабельности%8,015,0

Из результатов расчетов прибыль, приходящаяся на 1 единицу вложенных средств у фирмы «В» в 1,88 раза выше, чем у фирмы «А».

Нормативное значение индикатора

Положительный показатель экономической рентабельности считается нормальным (ЭР>0). Если это условие не соблюдается, то компания терпит убытки.

Точного предельного значение коэффициента не существует: он зависит от отраслевой принадлежности предприятия

Оттого при анализе важно рассматривать не точечное значение, а его сопоставление:

  • С предыдущими периодами.
  • С базисным значением.
  • С фирмами-конкурентами из той же отрасли.

Важный момент! Если экономическая рентабельность увеличивается более высокими темпами, чем величина активов, то этот факт требует тщательной проверки. Он может быть следствием не только повышения эффективности производственной деятельности, но и желания руководителей извлечь из бизнеса максимум прибыли, а также их чрезмерное увлечение заемным финансированием.

В капиталоемких отраслях, где используются крупные и дорогостоящие производственные комплексы, ЭР всегда ниже, чем в сферах услуг и торговли, активы которых представлены в основном товарно-материальными запасами.

Как производится расчет?

Рентабельность производственной деятельности компании определяется путем соотношения прибыли, полученной от продажи определенной продукции с вычетом амортизации по рассматриваемому отчетному периоду, и финансовых затрат, которые были необходимы для реализации данной продукции. Помимо этого, путем определения данного показателя можно установить, какое количество прибыли компания получает от каждого рубля, потраченного ею для изготовления и дальнейшей реализации определенной продукции.

Анализ рентабельности предприятия может осуществляться как в целом по компании, так и по каким-либо отдельным сегментам изготавливаемой продукции. Рентабельность продукции позволяет более детально отразить результаты деятельности определенной компании по сравнению с коэффициентом ОД, так как в данном случае в учет берется не только непосредственно чистая прибыль, но еще и полный объем заработанных средств, поступивших из оборота.

Рассчет коэффициента рентабельности

  1. Баланс (форма №1 квартального или годового отчета);
  2. Отчет о прибылях и убытках (расшифровка к балансу, форма №2 квартального или годового отчета). Рентабельность активов характеризует величину прибыли, приходящейся на каждую условную единицу активов предприятия. Расчетная величина, которая равна 18–20%, – оптимальный вариант для многих видов хозяйственной деятельности.

Формула для определения рентабельности всех балансовых (совокупных) активов рассчитывается таким образом:

Р = П / А × 100%, где:

  • Р – рентабельность совокупных активов;
  • П – прибыль предприятия за выбранный для анализа период (тыс. рублей);
  • А – среднерасчетный показатель наличия всех активов на балансе предприятии (тыс. рублей). В формуле берутся расчетные величины.

Прибыль для данной формулы определяется как чистая.
Она берется из 190 строки Отчета о прибылях и убытках за выбранный для анализа период.

Суммовое выражение активов рассчитывается как среднеарифметическая расчетная величина.

Стоимость всех активов, отраженных в балансе, на начало периода складывается с суммой на конец периода (строки 300 баланса ф№1) и делится на два.

Рассчитанные суммы вставляются в формулу для определения процента рентабельности.

Сумма полученного дохода делится на среднеарифметическую величину стоимости совокупных активов организации и умножается на 100%.

Рентабельность активов показывает возможность создания единицы дохода на единицу ТМЦ

Понижение уровня коэффициента данного показателя говорит о чрезмерном накоплении активов, возможно, за счет снижения уровня продаж.

Для коэффициента рентабельности оборотных активов применяется подобная система расчета, где сумма среднего обобщенного показателя заменяется на средний показатель величины оборотных активов на момент их анализа.

Полученный результат в виде коэффициента дает возможность изучить эффективность применения закупленных оборотных средств.

В зависимости от величины коэффициента, можно узнать скорость оборота: чем выше скорость оборота ТМЦ, тем выше доходность, прибыльность предприятия.

Аналогичным способом рассчитывается и рентабельность внеоборотных активов (фондоотдача).

Коэффициент рентабельности ОС, полученный при проведении расчетов, будет отражать

  • процесс объективного применения оборудования предприятия,
  • загруженность станков и машин,
  • динамику обновления его основных фондов.

Высокие или низкие значения, полученные как результат, должны рассматриваться с точки зрения физического и морального износа основных средств.

Рентабельность чистых активов, как самостоятельный коэффициент, рассчитывается для углубленного анализа эффективности действия собственных средств организации.

Сумма чистых активов считается, исходя из стоимости всех балансовых активов за минусом пассива.

Стоимость всех видов имущества, находящего на балансе предприятия за исключением всех долговых, кредитных обязательств является стоимостным выражением чистых активов, для расчета уровня рентабельности которых применяется следующая формула:

РЧА = П / ЧА х 100%, где:

  • РЧА – рентабельность чистых активов;
  • П – прибыль организации за изучаемый период (тыс. рублей);
  • ЧА – среднеарифметический показатель наличия чистых активов на балансе (тыс. рублей).

Рентабельность производства — определение

Рентабельность производства — коэффициент равный отношению балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных и нормируемых оборотных средств. Иными словам показатель представляет собой величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов).

Рентабельность производства Расчет и анализ показателя Рентабельность производства делает программа ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности.
Скачать программу ФинЭкАнализ

Рентабельность производства — что показывает

Рентабельность производства отражает экономическую эффективность бизнеса или его подразделения. Рентабельность производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия.

Рентабельность производства — формула

Формула расчета коэффициента

Формула расчета по данным новой бухгалтерской отчетности

В этой формуле стоимость основных фондов берется из строки 1150 бухгалтерского баланса. Однако эта строка включает в себя все основные средства организации. А для расчета коэффициента нужна стоимость именно производственных фондов. В некоторых случаях эти значения могут быть близки. Для более общего случая нужна дополнительная информация по основным средствам.

Нередко используется другая формула для расчета показателя

Рентабельность производства — значение

Рост значения связан:

  • со снижением себестоимости продукции,
  • с повышением качества продукции,
  • с увеличением массы прибыли.

Уменьшение может указывань на:

  • повышение себестоимости продукции,
  • ухудшениее качества продукции,
  • ухудшение использования производственных фондов.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
2012201320142015201620172018
Микропредприятия (выручка-0.381-0.017-0.029-0.019-0.024-0.054-0.048
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка-0.0180.0540.0520.0590.0600.0620.068
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка0.0480.0450.0450.0460.0490.0550.064
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка0.0620.0480.0550.0610.0630.0670.046
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1070.0800.0860.0920.0800.0720.130
Все организации0.0950.0700.0740.0800.0730.0690.110

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Значения рассчитаны по формуле: стр.2200 / стр.2120

Рентабельности производства и предприятия

Сам термин «рентабельность» имеет немецкие корни и означает «доходность». С помощью оценки рентабельности можно сделать выводы об эффективности использования денежных средств на предприятии. Но как расчитать рентабельность производства?

Этот показатель определяет прибыль, которую получил производитель на единицу своих затрат. То есть, к примеру, если рентабельность равна 20 %, то предприятие получило 20 рублей прибыли на каждый рубль, который был израсходован на процесс производства товаров либо предоставление услуг. Чем ниже рентабельность, тем меньше предприятие зарабатывает с одной условной единицы продукции. Данные тезисы подтверждает формула рентабельности основной деятельности предприятия.

Показатели рентабельности также называются показателями прибыльности. По сути, можно определить эффективность и качество менеджмента на предприятии, рассчитав рентабельность основной деятельности предприятия. Формула для расчёта приводится далее в статье. Если не будут рационально использоваться ресурсы предприятия, то рентабельность будет понижаться. А при эффективном и экономном использовании сырья и других ценностей она будет расти.

Формула рентабельности производства поможет узнать уровень прибыльности, по которому можно судить о том, выгодно ли заниматься такой деятельностью или нужно перепрофилировать производство в другое русло. Другими словами, с помощью математики можно обосновать целесообразность или невыгодность ведения того или иного вида деятельности.

Рентабельность продаж — значение

Рентабельность продаж используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании — реализацию основной продукции.

Далее перечислены варианты изменения рентабельности продаж под влиянием различных факторов.

1. Увеличение показателя Рентабельность продаж.

a) Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:

  • рост объемов продаж,
  • изменение ассортимента продаж.

При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа.

Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат. При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.

Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.

b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:

  • рост цен на продукцию (работы, услуги),
  • изменение структуры ассортимента.

В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c) Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:

  • повышение цен,
  • изменение ассортимента продаж,
  • изменение норм затрат.

Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение показателя Рентабельность продаж.

a) Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:

  • инфляционный рост затрат опережает выручку,
  • снижение цен,
  • изменение структуры ассортимента продаж,
  • увеличение норм затрат.

Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, систему контроля затрат.

b) Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:

сокращение объемов продаж.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

c) Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:

  • снижение цен,
  • увеличение норм затрат,
  • изменение структуры ассортимента продаж.

Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.

«Безопасные» нормы рентабельности по отраслям (ВЭД)

Определение рентабельности предприятия – является важным и обязательным действом в любой отрасли. Это важный показатель прибыльности, доходности предприятия

Данный фактор принимает во внимание и ФНС РФ. В этой связи ежегодно налоговая служба производит расчет двух показателей рентабельности по отраслям и публикует полученные результаты на своем сайте

Сведения о рентабельности за 2018 г. приведены также в Приложении № 4 к Приказу ФНС РФ № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007 (ред. от 10.05.2012). Их актуальность определяется по состоянию на 24.05.2019. Данные показатели указаны в процентах и касаются проданных товаров (работ, услуг), а также активов по видам деятельности.

Все сведения систематизированы согласно ОКВЭД-2 и представлены в виде таблице. Сначала указывается конкретный вид деятельности, затем соответствующий рассчитанный показатель. В качестве примера далее представлен фрагмент (выдержка) таблицы с показателями по отдельным видам деятельности.

 

ВЭД (согласно ОКВЭД-2)

2018год
Рент-ность проданных товаров (услуг…), %Рент-ность активов, %
рыболовство, рыбоводство54,020,8
добыча полезных ископаемых33,617,3
производство одежды9,28,4
производство лекарств и материалов, применяемых в мед. целях 

26,9

 

10,1

строительство6,11,7
образование4,22,8

Настоящим Приказом представлены также аналогичные показатели за 2017 г. Следует отметить, что они являются неким руководством к действию не только для налогоплательщиков, но и для самой налоговой службы. Для чего их используют? Обычно для того, чтобы сравнить данные показатели у конкретного плательщика с аналогичными данными по той отрасли, в которой он работает. Существенная минусовая разница между ними – повод задуматься.

Малый показатель рентабельности у налогоплательщика (т. е. ниже отраслевого) может свидетельствовать о незаконной налоговой максимизации выгодных соотношений. Для налоговой этот факт может послужить поводом для проведения выездной проверки. Поэтому при данных обстоятельствах ИФНС обычно требует, как минимум, представить разъяснения, почему у плательщика столь низкая рентабельность.

К сведению, учитывая столь значимую роль обозначенных выше норм, рассчитанных ФНС РФ, зачастую, говорят о «безопасной рентабельности по отраслям» (ВЭД).

Что такое рентабельность продаж по чистой прибыли?

Коэффициент рентабельности продаж может быть представлен в двух вариантах: нетто и брутто. Первый вариант гораздо чаще используется в анализах. Этот коэффициент также называется маржой чистой прибыли (или коэффициентом чистой прибыльности продаж).

Сущность коэффициента: он показывает в процентах, какая часть выручки доступна предприятию после вычета всех затрат и налогов. Следует отметить, что коэффициент чистой прибыльности продаж наряду с другими видами рентабельностей очень часто используется инвесторами и аналитиками.

Вышеуказанный показатель информирует о доле чистой прибыли в стоимости продаж. Чем ниже индекс прибыльности, тем выше должна быть стоимость продаж, чтобы получить определенную сумму прибыли. Более высокое значение показателя означает более благоприятное финансовое положение компании.

Порог рентабельности

Порог рентабельности представляет собой точку пересечения уровня дохода с совокупными издержками на производство и реализацию продукции. Подразумевается, что в точке пересечения доходы будут перекрывать расходы, и результатом будет отсутствие прибыли и отсутствие убытков. Дальнейший выпуск производимой продукции означает превышение порога рентабельности и ведет к росту прибыли.

Рассчитываться порог рентабельности может исходя из величины прибыли или из количества произведенной продукции. Порог рентабельности в стоимостном выражении – это та сумма прибыли, которая способна покрыть все производственные издержки.

ПР = ПИ /ПЕ / СЕ:

  • ПР – порог рентабельности;
  • ПИ – переменные издержки;
  • СЕ – стоимость единицы продукции;
  • ПЕ – прибыль за минусом постоянных издержек

Порог рентабельности, выраженный в единицах продукции – это количество производимой продукции необходимое для покрытия суммарных затрат на ее производство.

ПР = ПИ / ПЕ

Другими словами, порог рентабельности можно назвать критическим объемом производства. Момент достижения этого объема означает финансовую устойчивость предприятия.

На графике:

  • красная черта – чистая прибыль от реализации;
  • зеленая черта – постоянные затраты;
  • синяя черта – валовые затраты.

Точка пересечения красной и синей линии является точкой безубыточности, в момент пересечения линий затраты и прибыль равны.

Правильная организация анализа показателей отчетности и целенаправленное проведение анализа хозяйственно-экономической деятельности предприятия позволит деловым партнерам убедиться, что при проведении деловых операций их риски сведены к минимуму.

Что такое рентабельность предприятия?

В современных условиях рынка важное место занимает регулярный анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Рентабельность является основным показателем, позволяющим оценить результативность использования различных активов предприятия, выражаясь в отношении единицы прибыли к любым активам предприятия, принимавшим непосредственное участие в производственном процессе.

Рентабельность является основным показателем, позволяющим оценить результативность использования различных активов предприятия, выражаясь в отношении единицы прибыли к любым активам предприятия, принимавшим непосредственное участие в производственном процессе.

Под рентабельностью подразумевается совокупная целесообразность, с экономической точки зрения, деятельности предприятия.

Для его оценки применяются базовые усредненные показатели:

Результат / затраты = Результат / ресурсы

Другими словами, рассчитывается, как отношение итоговой суммы прибыли за конкретный период к совокупности всех активов, так и к каждому из активов, составляющих собственность фирмы.

Справочно: активы предприятия – это средства предприятия, находящиеся в собственности и состоящие из основных средств, оборотных активов и нематериальных активов. 

Рентабельность собственного капитала. Формула расчета по балансу и МСФО

Формула коэффициента рентабельности собственного капитала состоит из деления чистой прибыли предприятия на его собственный капитал:

Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль/Собственный капитал

Все коэффициенты рентабельности для удобства считаются в процентах, поэтому не забудьте умножить полученное значение на 100.

По отечественной форме бухгалтерской отчетности данный коэффициент будет рассчитываться следующим образом:

Коэффициент рентабельности собственного капитала = стр.2400/стр.1300

Данные для формулы берутся из «Отчета о прибылях и убытках» и «Баланса». Раньше в старой форме бухгалтерской отчетности (до 2011 года) коэффициент рассчитывался так:

Коэффициент рентабельности собственного капитала = стр.190/стр.490

По системе МСФО коэффициент имеет следующий вид:

Формула Дюпона для расчета рентабельности собственного капитала

Для расчета коэффициента рентабельности собственного капитала зачастую используется формула Дюпона. Она разбивает коэффициент на три части, анализ которых позволяет лучше понять, что в большей степени влияет на итоговый коэффициент. Другими словами это трехфакторный анализ коэффициента ROE. Формула Дюпона имеет следующий вид:

Коэффициент рентабельности собственного капитала (формула Дюпона) = (Чистая прибыль/Выручка) * (Выручка/Активы)* (Активы/Собственный капитал)

Формула Дюпона впервые была использована в финансовом анализе в 20-е годы прошлого века. Она была разработана американской химической корпорацией DuPont. Рентабельность собственного капитала (ROE) по формуле Дюпона делится на 3 составляющие: операционную эффективность (рентабельность продаж),
эффективность использования активов (оборачиваемость активов),
кредитное плечо (финансовый леверидж).

ROE (по формуле Дюпона) = Рентабельность продаж*Оборачиваемость активов*Кредитное плечо

По сути если все сократить, то получится описанная выше формула, но такое трехфакторное выделение составляющих позволяет лучше определить взаимосвязи между ними.

О чем говорят изменения показателя

Рентабельность основной деятельности показывает уровень доходности компании. Этот индикатор выражается в процентном соотношении со средствами, затраченными на достижение поставленной цели. Это может быть как увеличение объемов продаж, так и общая работа производства. Следует отметить, что для каждого направления предпринимательской деятельности установлены отдельные нормативы. В некоторых случаях при интерпретации полученных результатов необходимо учитывать уровень риска в конкретном направлении бизнеса. Уровень дохода, получаемый компанией, должен покрывать сопутствующие риски.

Выше нормы

Уровень рентабельности может иметь положительное или отрицательное значения, а также быть равен нулю. Нулевой результат свидетельствует о том, что полученного дохода хватает лишь для того, чтобы покрыть все затраты, связанные с производством. Компании, имеющие подобный показатель, не имеют дохода, однако заработанных средств хватает для того, чтобы обеспечить дальнейшее функционирование. Результат выше нуля свидетельствует о том, что величина полученной прибыли значительно выше производственных затрат. Заработанные деньги могут быть потрачены на дальнейшее развитие компании либо модернизацию производства.

Ниже нормы

Отрицательный уровень рентабельности свидетельствует о том, что конкретная организация затрачивает на производственный процесс крупные суммы, которые не могут быть перекрыты текущими доходами. В этом случае необходимо тщательно проанализировать хозяйственную деятельность для того, чтобы определить проблемные моменты.

Склонность к росту

Растущая динамика показателя рассматривается как позитивный фактор, свидетельствующий об улучшении материального состояния компании. В идеальных условиях рыночных отношений, каждая фирма должна стремиться регулярно увеличивать свою доходность.

Рентабельность рассчитывается на основании данных отчета о прибылях и убытках (ПиУ, PL) и / или данных баланса (БС, BS)

Склонность к уменьшению

Падение рентабельности можно расценивать как низкую эффективность административных решений и неправильный выбор стратегии развития компании. В случае выявления отрицательной динамики, рекомендуется как можно быстрее разработать стратегию, которая позволит изменить сложившуюся ситуацию. В противном случае, растущие расходы могут стать причиной необходимости ликвидации бизнеса.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий