ОСНО: что это такое простыми словами

Отчетность ООО, работающих по ОСНО

Выше мы уже отмечали, что порядок использования ОСНО юридическими лицами несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями. Главным отличием являются методы формирования отчетов. Согласно установленным правилам, все юридические лица обязаны регулярно передавать работникам фискальной службы декларацию по НДС. Помимо этого отчета, организациям необходимо регулярно заполнять декларацию, где указывается размер прибыли, полученной в течение отчетного периода. Передать эту отчетность необходимо до двадцать восьмого марта года, что следует за отчетным. При использовании авансовой системы, компании необходимо передавать отчеты по окончании каждого квартала. Перечислять денежные средства необходимо на момент подачи отчетов.

Вместе с вышеперечисленными налоговыми отчетами, организациям нужно оплачивать имущественные налоги. Как уже было сказано ранее, юридические лица самостоятельно производят все необходимые вычисления

Важно отметить, что органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать правила подачи отчетов. Это означает, что в некоторых регионах нашей страны предусмотрена не годовая отчетность, а ежеквартальная схема учета

Понятие ОСНО

Данная система считается одной из самых сложных и специфических из всех, которые можно использовать в РФ. Это обусловлено тем, что приходится рассчитывать множество налогов, а также отчитываться по ним перед ФНС.

Невозможно работать по этому режиму без оптимального и регулярного ведения бухучета и налогового учета. Переход на этот режим по умолчанию осуществляется при регистрации любой организации или ИП, а также если фирмы не подходят под условия других систем, то им ничего не остается, как работать по ОСНО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать,

Плюсы и минусы ОСНО. Фото:101biznesplan.ru

Отсутствуют ограничения в выборе сферы направления работы при этом режиме, поэтому большинство крупных компаний выбирают именно его. Также он актуален, если предприятие сотрудничает с другими фирмами, работающими исключительно с применением НДС.

Плюсы и минусы системы

ОСНО обладает как положительными параметрами, так и значимыми минусами. К плюсам относится:

  • отсутствуют ограничения при выборе направления работы, поэтому разрешается выбрать любую сферу деятельности, которая не запрещена законом;
  • допускается нанимать в компанию любое количество работников, получать разные виды доходов, а также обладать другими характеристиками, так как так же нет никаких препятствий для этого;
  • если во время работы отсутствует доход, то не приходится уплачивать налог на прибыль, как это требуется при использовании патента или ЕНВД;
  • за счет возможности работать с НДС значительно увеличивается количество клиентов, с которыми может сотрудничать фирма.

Минусами являются:

  • требуется вести сложный бух учет, поэтому даже начинающему предпринимателю с ограниченным бюджетом придется нанимать на работу профессионального бухгалтера, так как справиться с отчетностью и платежами без наличия специализированного образования практически невозможно;
  • непременно уплачивают фирмы и ИП НДС, что увеличивает их расходы;
  • приходится сдавать в разные промежутки времени большое количество отчетности;
  • требуется уплачивать много средств для уплаты многочисленных налогов;
  • если выбирается эта система ИП, то требуется детализированный и действительно сложный учет, поэтому самому предпринимателю не справиться;
  • документация на предприятии должна храниться не три, а 4 года.

Таким образом, работа по этому режиму обладает как плюсами, так и значимыми минусами. Обычно ОСНО выбирается либо крупными компаниями со сложным учетом, либо при выборе специфического направления работы, для которого подходит исключительно этот режим.

Где используется

Эта система непременно применяется в ситуациях:

  • фирма не соответствует требованиям, которые предъявляются при использовании других видов упрощенных режимов;
  • непременно налогоплательщик во время работы должен применять и оплачивать НДС;
  • фирма обладает возможностью пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль;
  • предприниматель, открывающий фирму, не подал заявление на переход на иную систему, так как у него отсутствуют знания о них.

Что такое ОСНО, расскажет это видео:

Непременно используется такой режим при условиях:

  • за 9 месяцев выручка от продаж превышает 45 млн. руб.;
  • участники вложили в уставный капитал больше 25 процентов;
  • остаточная стоимость НА и ОС превышает 100 млн.;
  • на фирме работает больше 100 человек;
  • у компании имеются открытые филиалы или представительства.

Важно! Обязательно используется ОСНО банками, страховыми компаниями, иностранными организациями, разными видами фондов, игорными предприятиями, создателями акцизных товаров, а также фирмами, которые работают на рынке ценных бумаг или участвуют при разделе товаров.

К основным плюсам режима относится возможность сотрудничать с любыми другими компаниями.

Отличие от остальных систем

Чтобы разобраться в том, что такое ОСНО, важно разобраться в отличиях этого режима от других систем. К этим отличиям относится:

упрощенные режимы применяются исключительно налогоплательщиками, подходящими под разные требования, относящиеся к количеству наемных работников, размеру прибыли или стоимости основных средств, а вот общая система может использоваться любой фирмой или ИП без ограничений; при использовании льготных систем значительно снижается налоговая нагрузка, а вот при применении ОСНО важно подготовиться к необходимости расчета и уплаты огромного количества налогов; обязательно все компании на ОСНО перечисляют в бюджет налог на имущество. Налог на прибыль уплачивается исключительно при использовании общего режима

При применении других систем рассчитывается только один налог, заменяющий сразу несколько сборов, представленных налогом на прибыль, НДС и сбором на имущество

Налог на прибыль уплачивается исключительно при использовании общего режима. При применении других систем рассчитывается только один налог, заменяющий сразу несколько сборов, представленных налогом на прибыль, НДС и сбором на имущество.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

  • регистрация плательщика НДС;
  • определение оценочной стоимости основных средств;
  • учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Отчетность на общей системе

Общая система сборов и налогов предполагает ведение обширной отчетности, что является ее недостатком. При переходе или при принятии общих налогов нужно четко понимать, какие именно документы придется ежеквартально или ежегодно заполнять и сдавать.

Желательно для этого иметь среди сотрудников профессионального бухгалтера и налоговика, который будет разбираться в нюансах пополнения налоговой казны именно для вашего вида компании.

Отчетность ИП на ОСНО

Если на индивидуального предпринимателя не работают нанятые сотрудники, то пакет отчетности будет меньше, чем в противном случае.

Для отчетности ИП на ОСНО необходимо сдавать следующие документы:

  1. Декларация по НДС. Отчет по налогу на добавленную стоимость подается раз в три месяца. Оплачивать сбор можно ежемесячно.
  2. НДФЛ. Нужно запомнить бумагу 3-НДФЛ один раз в год. Если предприниматель не является резидентом нашей страны, то размер сбора не 13, а 30%.
  3. Налог на имущество. Для оплаты данного сбора нужно произвести подсчет всех фондов и активов, которые находятся в организации. При правильном ведении и выплате этих сборов снижается стоимость НДФЛ.
  4. Нулевой отчет. В обязательном порядке составляется такой документ на период, когда бизнесмен не ведет деятельности, а его фирма не функционирует. Иначе налоговики подвергнут организацию штрафным санкциям.

Отчетность ООО на ОСНО

Для юридических лиц, которые зафиксированы, как ООО, отчеты предоставляются иначе:

  1. Декларация по НДС. Каждый квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета, нужно подать документы по НДС.
  2. Справки и реестр 2 НДФЛ. Составить и отправить до 1 апреля.
  3. Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно, до 30 марта.
  4. Декларации по земле и транспорту.
  5. Каждые три месяца – отчет о сборе на имущество.
  6. Отчет по прибыли должен быть сдан до 28 числа каждые три месяца.

Кроме того, в отчетах необходимо предоставить все лицензированные виды деятельности, а также имущество, которое числится на балансе предприятия. Общий режим налогообложения для ООО предусматривает подачу декларации не зависимо от функционирования организации.

В случае, когда она закрыто, предполагается подача так называемой нулевки. Это декларация, которая предполагает заполнение всей отчетности с указанием реквизитов предприятия, но с нулевым балансом. Подавать такой документ нужно обязательно, даже если нет деятельности. Иначе, согласно Налоговому Кодексу, организаторы компании и бухгалтер будут вынуждены платить штраф.

Отчетность ИП и ООО за сотрудников

Отчетность организаций, у которых есть наемные работники, отличается, поскольку к стандартным бумагам прикладываются еще взносы в пенсионные и страховые организации, в том числе и обязательного медицинского страхования.

Документация, которая предоставляется бухгалтерией в соответствующие органы, должна быть такой:

  1. Отчет за работников в налоговые органы. Это необходимо, чтобы из зарплаты могли высчитать положенные сборы. Бумага 2 НДФЛ предоставляется на каждого сотрудника в отдельности. Эти бумаги необходимо предоставить до 1 апреля.
  2. Декларация 6 НДФЛ.
  3. Документы в ПФР. В том числе СЗВ стаж, СЗВ М.
  4. Документы, на основании которых платятся сборы в Фонд социального страхования. Сдавать данные бумаги необходимо до 25 числа, после отчетного квартала, а если отчет подается лично, то не позднее 20 числа.

Поскольку общий объем документов и отчетов получается внушительным, то при переходе на ОСНО обязательно нужно задуматься о том, кто именно будет заниматься данными делами. Это должен быть высококвалифицированный специалист. Те, у кого работники трудятся временно, по гражданско-правовому договору, не выплачивают большую часть социальных выплат в фонды.

Отчетность за сотрудников

За работников приходится подготавливать множество документов (см. таблицу 1).

Куда передаются

Виды отчетов

Описание

Отчеты в ФНС

Среднесписочная численность работников

Сдается в конце каждого года. При определении данного показателя не учитываются люди, работающие внешними совместителями или на основании договора ГПХ.

Справки 2-НДФЛ

Формируются для каждого наемного специалиста и сдаются ежегодно. Они передаются в ФНС до 1 апреля каждого года. В них отражаются данные по всем выплатам, перечисленным каждому работнику. Дополнительно приводятся оформленные вычеты и размер уплаченного НДФЛ. Даже сами сотрудники могут запрашивать эту документацию, например, если им нужно оформить кредит или устроиться на другую работу.

Расчет 6-НДФЛ

Он формируется не по каждому работнику, а по всей организации.

Расчет по страховым взносам

Он составляется исключительно фирмами и ИП, у которых имеются наемные сотрудники. В нем приводится точный размер страховых взносов, уплачиваемых за всех работников предприятия.

Отчеты в ФСС

Отчет 4- ФСС

На основании этого документа ФСС возмещает некоторую часть страховых перечислений. Сюда вносятся данные о травматизме и профессиональных заболеваниях. Если отчет предоставляется в электронном виде, то он передается до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Бумажные документы сдаются до 20 числа этого месяца.

Отчеты в ПФ

Отчет СЗВ-СТАЖ

Сюда включаются данные о страховом стаже каждого работника предприятия. Он составляется за год работы.

СЗВ-М

Эта документация сдается в ПФ ежемесячно, а также содержит данные обо всех работниках и их возрасте. В него включаются даже люди, работающие на основании договора ГПХ.

Расчет налогов на видео:

Компании и ИП, работающие по ОСН, должны регулярно составлять множество документов и отчетов, уплачивая разнообразные налоги. Хотя эта система считается самой трудной из всех режимов, ее использование является выгодным для крупных предприятий, партнеры которых уплачивают НДС.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Что представляет собой общая система налогообложения

Этот вид налогообложения ведет любая фирма и компания, если она не  подала документы на переход на другой вид отчисления сборов. Общий режим по отчислениям назначается по умолчанию при регистрации ООО или ИП.

Данный вид предполагает наличие бухгалтерского контингента со всеми отчетностями и полной документацией. Чтобы избежать проблем с органами контроля, необходимо иметь архив с документами, а также два журнала на учет дохода и расхода.

Внимание! Необходимо использовать кассовое оборудование, которое упрощает все виды подсчетов. При этом оно должно быть зарегестрировано в органах по налогам и сборам

Использовать кассу нужно четко по установленному законодательству. При этом все документы нужно хранить не менее 4 лет.

Это относится к негативным сторонам ОСНО. Компания, которая работает по такой системе, оплачивает все общие налоги, в том числе на имущество, на прибыль, НДС.

Важно запомнить, что при работе по ОСНО необходимо вести статистику, что предполагает наличие обширного штата сотрудников. Кроме того, некоторые ИП могут быть переведены  на стандартные отчисления, если не будут следовать условиям, которые должны соблюдаться при ведении льготных сборов

«Упрощенка»

Представители малого и среднего бизнеса зачастую выбирают для работы упрощенную систему налогообложения. Причем УСН подразделяется на две: с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае компания или предприниматель платит в казну 6% от всей полученной выручки, во втором — 15% от разницы между доходами и расходами. 

Кроме того, регионы могут устанавливать пониженные ставки «упрощенного» налога:

  • от 5 до 15% при применении объекта «доходы минус расходы»;
  • от 1 до 6% при применении объекта «доходы». При этом сумма налога уменьшается на величину страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%.

Величина ставки в обоих случаях зависит от категории налогоплательщика.

Важный плюс применения данной системы налогообложения — организации и ИП освобождаются практически от всех налогов, за исключением налогов за работников. Так, организации при УСН не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество (исключение налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кроме того, «упрощенцы» в ряде случаев имеют возможность платить страховые взносы по пониженным тарифам. Для этого необходимо, чтобы доходы за текущий год не превышали 79 млн рублей, а доля деятельности, подпадающей под льготу составляла не менее 70% в общей объеме выручки. Перечень видов бизнеса, подпадающих под льготы, закреплен в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Если налогоплательщик выполняет данные условия, то тариф по взносам равен 20% (на ОПС). Взносы на ВНиМ и ОМС не уплачиваются

Важно помнить, что данная льгота не распространяется на «травматические» взносы

«Упрощенцы» ведут учет в упрощенном порядке. Главный документ — Книга учета доходов и расходов. Декларацию по УСН сдавать в ИФНС необходимо только раз в год. Такое право распространяются на компании и ИП.

Существует ряд ограничений для перехода на УСН:

  • число работников — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
  • доля участия других организаци1 — не более 25%;
  • отсутствие филиалов;
  • общий объем доходов за весь текущий год — не более 150 млн. рублей;

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подается уведомление доходы не превысили 112,5 млн. рублей. При нарушении этих условий организации и ИП до конца года, автоматически переходят на общий режим налогообложения.

Не вправе применять УСН компании и предприниматели, которые занимаются:

  • игорным бизнесом;
  • добычей и переработкой полезных ископаемых;
  • производством подакцизных товаров.

Также спецрежим не доступен для страховых и микрофинансовых организаций, банков и ломбардов, и других.

Переход на УСН добровольный. Перейти на «упрощенку» можно с момента регистрации бизнеса. В этом случае соответствующее уведомление можно подать как вместе документами на регистрацию, так и в течение 30 дней после этого. Если компания или коммерсант работает на другой системе налогообложения, то перейти на УСН  возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Таким образом, плюсов в применении «упрощенного» режима предостаточно. Причем, кроме тех, что прописаны в Налоговом кодексе, есть еще те, которые действуют на практике. Например, «упрощенцы» в большинстве своем не подпадают под налоговые проверки. Если, конечно, они не замешаны в применении схем ухода от налогов.

С другой стороны если цены на товары, работы и услуги, реализацией которых занимается «упрощенец» будут ниже как минимум на величину НДС, чем у фирм и ИП, работающих на общей системе налогообложения, то сотрудничество с ними бесспорно будет выгодно.

Как перейти на налог ОСНО

Налог ОСНО применяется для предпринимателей и организаций автоматически, так как это основная система налогообложения (именно на ОСНО нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников и размеру дохода) и чтобы стать плательщиком налога ОСНО — ничего специально делать не надо.

В случае если Вы перейдете на спецрежим УСН или ЕСХН, то совместное применение налога ОСНО с данными налоговыми режимами запрещено (в последующем если Вы захотите применять налог ОСНО Вам придется данные режимы закрыть).

Применяя налог ЕНВД или ПСН предприниматели могут их совмещать с налогом ОСНО.

Если Вы применяете какой-нибудь из спецрежимов и перестанете подходить под их требования, то автоматически будете переведены на налог ОСНО.

Рассмотрим ситуации при которых Вы окажетесь на ОСНО:

  1. Если Вы изначально не будете отвечать требованиям спецрежимов, то автоматически окажетесь на ОСНО. Если Вы перестанете отвечать требованиям спецрежимов в процессе деятельности, то так же окажетесь на налоге ОСНО;
  2. При регистрации бизнеса Вы просто можете ничего не знать о других налоговых режимах и так же естественно окажетесь на налоге ОСНО.

Более подробно о налоге на прибыль, на имущество, налоге НДФЛ и НДС я подготовлю специально статьи, где во всех подробностях опишу эти виды налогов их сроки сдачи и оплаты.

Помимо тяжелой налоговой нагрузки, налог ОСНО довольно сложно вести и отчитываться по нему так как нужно вести полный бухучет.

Если Вы только начинаете бизнес, то эта система налогообложения Вам точно не подойдет и я рекомендую выбрать что-нибудь более простое.

На этом я статью буду заканчивать, посещайте мой сайт я постараюсь побыстрее раскрыть темы каждого из налогов которые надо оплачивать на ОСНО.

И по традиции я приглашаю всех желающих в свою группу ВК »
«, если есть вопросы можете их задавать и мы постараемся в кратчайший срок на них ответить.

Отчетность, налоги и сроки

Каждый квартал в налоговые структуры компании сдают следующие бухгалтерские документы:

  • баланс по 1-ой форме;
  • отчетность об убытках и прибыли по 2-ой форме;
  • отчетность о передвижении финансов по 4-ой форме;
  • отчетность об изменении капитала по 3-ей форме.

Каждый год компания сдает следующие документы:

  • приложение к бухбалансу по 5-ой форме;
  • отчетность о целевом пользовании приобретенными средствами по 6-ой форме;
  • среднесписочное количество работников.

При потребности может предоставляться пояснительная записка.

Оплата и отчеты по налогам федерального значения:

  • каждый квартал сдается документация и выплата по налогу на добавленную стоимость;
  • каждый год составляется документация и выполняется ежемесячная выплата по налогам на доходы физлиц (НДФЛ);
  • ежеквартальная документация и выплата по налогам на прибыль (если сумма ежемесячной выручки превышает 1 млн. руб. или квартальной — 3 млн. руб.);
  • при изготовлении спиртосодержащих продуктов, нефтехимических компонентов и перегонного бензина – ежемесячная документация и выплата по акцизам;
  • единовременные и постоянные взносы при получении разрешения, ежемесячная документация и выплата по сборам за использование объектов водных ресурсов и животного мира (для рыболовных, охотоведческих и других хозяйств);
  • ежемесячная документация и выплата по налогу на добычу ископаемых;
  • ежеквартальная документация и выплата по водному налогу (для компаний, занимающихся водопользованием).

Оплата и отчетность региональных налогов:

  • ежеквартальная документация и выплата по налогу на имущество;
  • ежеквартальная документация и выплата по транспортному налогу (если у компании имеется на балансе движимое имущество);
  • ежемесячная отчетность и уплата по налогам за игорный бизнес (с наличием лицензии).

К местным налогам также относится земельный, по которому предприятие осуществляет ежеквартальную отчетность и уплату.

В пенсионный фонд предприятие сдает ежеквартальный расчет по взносам (РСВ-1, с ежеквартальной уплатой), а также два раза в год отчет об индивидуальных сведениях.

В фонд соцстрахования предприятие сдает расчет о страховых взносах (4а и 4-ФСС) ежеквартально с ежемесячной оплатой.

Переход на ОСНО

Переход с УСН на ОСНО

Переход компании с упрощенной системы на общую может быть осуществлен в двух случаях:

  • Путем самостоятельного отказа от применения УСНО — производится с начала последующего календарного года;
  • Из-за нарушения условий, на которых применяется упрощенка (превышение дохода, численности, остаточной стоимость ОС, открытие филиалов, появление в доли в уставном капитале от юрлица более 25%) — с начала того квартала, когда оно произошло.

В случае перехода фирма обязана проинформировать налоговую службу. При добровольном переходе используется заявление согласно форме N 26.2-3, которое нужно подать не позднее 15 января.

При нарушении условий использования УСНО организация используется заявление согласно форме N 26.2-2. Его нужно отправить в налоговую не позднее 15 дней после завершения того периода, в котором возникло такое нарушение.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Организация может перейти с вмененки на ОСНО в добровольном порядке, или же в связи с окончанием осуществления той деятельности, в связи с которой использовался ЕНВД.

К таким случаям относятся:

  • Отмена для данного вида деятельности применения ЕНВД;
  • Из-за нарушения условий использования ЕНВД (к примеру, превышение площади торгового помещения);
  • Начало деятельности в виде простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Также фирма обязана отказаться от ЕНВД, если превышен показатель по численности работников или участии других компаний в уставном капитале.

Заявление в налоговую службу о снятии с учета как плательщика ЕНВД должно быть подано срок 5 дней с момента окончания деятельности. Фирмы заполняют форму ЕНВД-3, а предприниматели — форму ЕНВД-4.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Переход с сельхозналога на общий режим можно произвести в добровольном порядке, или из-за несоответствия критериям его применения. При отказе фирмы от ЕСХН ей нужно в период до 15 января сообщить об этом свою ИФНС. Для этого организация заполняет бланк по форме № 26.1-3.

Вынужденный переход должен быть произведен в случаях, если для производства продукции стало использоваться приобретенное сырье, или же доля доходов компании от продажи товаров собственного изготовления меньше 70%. Однако необходимо помнить, что последний критерий рассчитывается только по окончании года.

И даже если итоги промежуточной отчетности показывают о том, что фирма потеряет право использования ЕСХН, она все равно до конца периода признается его плательщиком. После утраты возможности использовать сельхозналог, компания может вернуться на него только по истечении года.

Переход с Патента на ОСНО

Переход с ПСН на общую систему налогообложения производится при несоблюдении условий его применения:

  • Если с начала года с деятельности, по которой применяется патент, был получен доход более 60 млн. руб.;
  • Численность задействованных сотрудников превысила 15 человек;
  • Налог не был уплачен в установленные сроки.

Если ИП потерял право на применение патента, он должен в течение 10 дней с этого момента сообщить об этом в ИФНС. Кроме этого, за утраченный период он обязан исчислить и уплатить все налоги, предусмотренные общим режимом налогообложения.

Добровольный переход с патента на ОСНО производится в срок пяти дней с момента уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на патенте.

Переход на ОСНО со специальных налоговых режимов

Если бизнесмен не подаст документов изначально на переход к льготным и специальным режимам по сбору налогов, то его, по умолчанию, поставят на ОСНО.

Если же после некоторого времени работы или в связи с изменением вида деятельности предприниматель решит изменить систему, по которой платит налоги, то это можно сделать по заявлению в налоговые органы. Бывают случаи, когда бизнесмену удобнее перейти на общий режим после специальных налогов. Как это сделать в каждом конкретном случае, знают не многие.

Переход с УСН на ОСНО

Для того чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения, нужно подать в соответствующие органы до 15 января года, с которого вы планируете перейти на ОСНО, заявление. В нем вы отказываетесь от упрощенного режима. Если не подать документы до этого числа, то организация останется на упрощенке.

Важно! Обязательно помнить, что переход с УСН на ОСНО может случиться только со следующего календарного года. При этом, если бизнесмен нарушает условия на упрощенке, то его,после нарушений, переводят на общий режим по умолчанию в течение трех месяцев.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Налог «вмененка»также имеет ряд условий, необходимых для его использования. Если эти условия будут нарушены, то после первого же нарушения со следующего периода отчетности организация автоматически переводится на общий режим.

Если же организация добровольно считает необходимым перейти на общий режим по налогам, то нужно просто отказаться от «вмененки» до 5 января того года, с которого планируется изменить систему налогообложения.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Единый сельскохозяйственный налог употребляется только для предприятий, которые имеют отношение к сельскому хозяйству, причем соблюдают ряд правил. Если организация начинает покупать сырье, а также ее доход от продажи своего продукта меньше 70% от общего дохода компании, то организацию снимают с ЕСХН и автоматически переводят на ОСНО. Правда, признать организацию не попадающей под сельхозналог можно только в конце отчетного периода. А вот возвратиться на данный вид сбора можно только через год.

Внимание! Добровольный переход с ЕСХН на ОСНО производится после подачи заявления формы  № 26.1-3. По срокам это происходит не позже 15 января нового по отчётности года.

Переход с патента на ОСНО

Патент для ведения предпринимательской деятельности выдается при соблюдении ряда факторов. К ним относится доход за год больше 60 млн. рублей, а также штат работников больше 15 человек. В таком случае у бизнесмена есть 10 суток на то, чтобы сообщить о данных фактах в Налоговую службу. Тогда его автоматически переводят на общий режим отчисления налогов.

Важно! Если предприниматель изъявил добровольное желание на переход  к общему режиму налогообложения, то нужно просто отказаться от патента, и в течение пяти дней его переведут на стандартные налоги.

Какие налоги платятся на ОСНО?

Общая система включает такие обязательные платежи, как налог на прибыль (для ип – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

Вид налогаСтавкаОтчетностьСроки уплатыКто платит
Налог на прибыль20%Ежеквартальная (ежемесячная) декларация. Бухгалтерская отчетностьДо 28 числа месяца (включительно), после отчетного периода. Существуют авансовые платежи.Организации
НДФЛ13% или 30%3-НДФЛДо 15 июля года (включительно), следующего за отчетным. Существуют авансовые платежи.Предприниматели
НДС0%, 10%,18%Ежеквартальная декларации по НДСДо 25 числа каждого их 3 месяцев, после отчетного периодаОрганизации Предприниматели
Налог на имущество2,2%ГодоваяУстанавливаются Субъектами РФОрганизации Предприниматели

Важно! В данном списке налогов рассматриваются лишь те налоги, которые присущи данной системе налогообложения. Помимо этого налогоплательщики уплачивают общие налоги, например, 2 НДФЛ, 6-НДФЛ, платежи в ПФР за сотрудников, платеж ИП в ПФР за себя и т.д.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения этого налога является прибыль организации, рассчитанная исходя начисленного дохода (при кассовом методе – оплаченного) и произведенных экономически обоснованных расходов, имеющих документальное подтверждение. В основном действует ставка налога 20%, состоящая из федеральной части (2%) и региональной (18%).

Последним предоставлено право уменьшать ее для некоторых категорий предприятий. Уплата налога может быть ежеквартальной и ежемесячной (для крупных компаний).

Налогоплательщики предоставляют налоговые расчеты за отчетные периоды, а за налоговый – декларация нарастающим итогом до 28 марта следующего года.

НДФЛ

Предприниматели являются плательщиками НДФЛ, который рассчитывается исходя из выручки, полученной ими от осуществляемой деятельности. НК РФ разрешает ИП воспользоваться профессиональными вычетами, которые нужно документально подтверждать. Их также можно применять без соответствующих документов, но в пределах установленных норм. Для резидентов используется ставка налога 13%, для нерезидентов (пребывающих в стране менее 183 дней) — 30%.

Отчетность ИП на ОСНО представлена декларацией по форме 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля следующего года. Налоговая на основании декларации за предыдущий год может для ИП рассчитать суммы трех авансовых платежей (1/2, 1/4 и 1/4 суммы годового НДФЛ).

НДС

Плательщиками этого налога являются и компании и предприниматели. Налогооблагаемой базой является полученный доход от реализации на территории страны. Применяется в основном ставка налога 18%. Для некоторых видов деятельности предусмотрена пониженная — 10%, или же 0%. При этом в расчете может использоваться базовая, или же расчетная (18/118%, 10/118%), например, для авансовых платежей.

Для составления ежеквартальных деклараций компания должна вести специальные налоговые регистры — книги покупок и продаж, которые вместе отчетом отправляются в ИФНС. Они подаются до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Возможно при определенных условиях оформление освобождения от НДС.

Налог на имущество

Этот платеж поступает в бюджет регионов. Его объектом является стоимость движимого (числящееся на балансе до 01.01.2014) и недвижимого имущества организации и ИП, находящееся на их балансе, рассчитанная на 1 января. НК РФ устанавливает максимальную ставку в размере 2,2 %, при этом региональным властям дано право ее понижать, а также дифференцировать в зависимости от плательщиков.

До 30 марта следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на имущество. Ежеквартально в установленные регионами сроки производится уплата авансовых платежей.

В настоящее время происходит переход от использования остаточной стоимости имущества к кадастровой при расчете налога. В субъектах РФ, в который его исчисление перешло на данный порядок, этот налог является обязательным и для льготных систем налогообложения.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий