Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

  • «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
  • «Титульный лист» – «Заполнить».
  • «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание: При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Важно. ст.80 Налогового кодекса
Примечание: Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности.. Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

  • лично;
    Примечание: Необходимо предъявить паспорт
  • через своего представителя;
    Примечание: Представителю необходимо выписать доверенность

  • направлен в виде почтового отправления с описью вложения.При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Важно. ст.346.20 НК РФНалоговом кодексе. Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г

Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки … , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки … , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев — по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Декларация УСН 2018: образец заполнения при УСН «Доходы»

Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

Период

Доход в руб.

Перечислено страхвзносов

в руб.

Сумма налога (6%) в руб.

Перечислен аванс в руб.

Сумма по данным КУДИР

Стр. в Разделе 2.1

Сумма

Стр. в Разделе 2.1.1

Сумма

Стр. в Разделе 2.1.1

Сумма

Стр. в Разделе 1.1

1 кв.

620 000

110

15 500

140

37 200

130 (стр. 110 х 6%)

21 700

020 (стр.130 – стр.140)

полугодие

1 330 000

111

30 600

141

79 800

131 (стр. 111 х 6%)

27 500

040 (131 – 141 – 020)

9 месяцев

1 860 000

112

45 900

142

111 600

132 (стр. 112 х 6%)

16 500

070 (132 – 142 – 020 – 040)

год

2 410 000

113

63 000

143

144 600

133 (стр. 113 х 6%)

15 900

100 (133 – 143 – 020 – 040 – 070)

Декларация заполняется, опираясь на учетные данные. Формула расчета налога к уплате:

— в 1 квартале – сумма налога 6% от дохода уменьшается на сумму уплаченных за отчетный период страховых взносов, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);

— по следующим кварталам расчетный показатель уменьшается еще и на сумму перечисленных авансов по налогу.

В образце заполненной по этому примеру декларации сумма доплаты налога к перечисленным авансам в 2018 году составила 15900 руб.: 

«Упрощенка»: как заполнить декларацию по УСН «доходы»

«Титульный лист»

В верхней части титула (и каждой страницы отчета) указывают ИНН, КПП компании (ИП указывают только ИНН). Следующие поля заполняют таким образом:

  • «Номер корректировки» для первичной декларации – «0—», а если подается уточненная форма – «1—», «2—» и т.д. по порядку подачи корректировки;

  • «Налоговый период» — здесь указывается код для годовой отчетности «34»;

  • «Отчетный год» — 2018;

  • «Представляется в налоговый орган» — указываем код своей ИФНС;

  • «По месту нахождения (учета)» — код согласно приложения № 2 к Порядку заполнения. Компании, отчитывающиеся по месту нахождения, указывают «210», ИП (по месту жительства) – «120»;

  • Организации указывают свое полное (как в уставе) наименование, ИП – полное Ф.И.О.;

  • ОКВЭД указывается согласно Классификатору ОКВЭД2;

  • Если компания реорганизовывалась (или была ликвидирована), указывается код согласно приложения № 3 к Порядку заполнения, ИНН и КПП реорганизованного субъекта.

Далее вносят номер телефона «упрощенца», общее число страниц декларации и приложений к ней. Ставится подпись налогоплательщика (либо его представителя), дата заполнения и печать (при наличии).

Пример заполнения декларации УСН«доходы» 2018 год (разделы 1.1, 2.1.1)

Рассмотрим заполнение основных разделов УСН-декларации. Для этого возьмем следующие данные:

ООО «Мираж» в 2018 году применяло УСН «доходы». Ежеквартально компанией уплачивались авансы по упрощенному налогу (ставка налога 6%). Каким будет заполнение декларации УСН за 2018 год («доходы»), если имеются следующие показатели по данным КУДиР:

Сумма дохода (нарастающим итогом), руб.

Сумма исчисленного «упрощенного» налога (6%), руб.

Сумма уплаченных страхвзносов, руб.

1 кв. 2018

479 600

28 776

21 000

полугодие 2018

1 940 000

116 400

42 000

9 месяцев 2018

2 400 550

144 033

63 000

год 2018

3 115 700

186 942

84 000

Сначала в декларации УСН «доходы» заполним раздел 2.1.1 «Расчет налога».

В строке 102 укажем признак «1» (признак «2» указывают ИП без работников).

Строки 110-113 — суммы облагаемого дохода (по нарастанию с начала года).

Налоговая ставка 6% отражается по строкам 120-123.

Далее идет непосредственно расчет авансов (квартал, полугодие, 9 месяцев) и годового налога: на ставку 6% умножают суммы дохода (из строк 110-113). Результат отражается в полях 130-133.

Приведенный образец декларации УСН «доходы» включает суммы страховых взносов (строки 140-143). Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, исчисленный «упрощенный» налог (и авансы по нему) можно уменьшить на сумму страхвзносов, перечисленную в ИФНС в отчетном периоде. Такое уменьшение для работодателей не может превышать 50% от рассчитанной суммы налога (ИП без работников за счет взносов «за себя» могут уменьшить налог до 100%). В нашем случае можно применить следующие вычеты:

  • В 1 квартале уплачено взносов на сумму 21 000 руб., но авансовый платеж можно уменьшить только на 14 388 руб. (28 776 х 50%). Именно эту сумму отразим в строке 140 декларации по УСН «доходы».

  • За полугодие вся сумма страхвзносов (уплаченных) не превышает 50% от суммы аванса. По строке 141 сумма учитываемых взносов – 42 000.

  • Аналогичным образом (на всю сумму уплаченных взносов) будет уменьшен аванс за 9 месяцев и налог за год:

  • за 9 месяцев – в строку 142 вносим 63 000;

  • взносы за 2018 год в сумме 84 000 указываются по строке 143.

Обратите внимание: если «упрощенец» в отчетном году вел деятельность, по которой предусмотрена уплата торгового сбора (на сегодня он действует только в Москве), он может уменьшить УСН-налог еще и на сумму уплаченного сбора (заполнив раздел 2.1.2). При этом показатели строк 110-143 (раздел 2.1.2 по видам деятельности, облагаемым сбором) включаются в аналогичные строки раздела 2.1.1

Последний этап – отражение сумм налога «к уплате» в разделе 1.1.

Поле 010 — код ОКТМО (8 или 11 знаков). Если в отчетном году место нахождения компании (место жительства ИП) изменилось, то соответствующий ОКТМО нужно указать и в строках 030, 060, 090. Если место постановки на учет не менялось, достаточно кода в строке 010, а по остальным ставим прочерки.

Далее в наш образец заполнения декларации по УСН «доходы» вносим суммы к уплате:

  • строка 020 — в 1 квартале из суммы налога (строка 130) вычитаем уплаченные страхвзносы (строка 140) и получаем сумму аванса 14388 руб. (28 776 – 14 388);

  • по строке 040 аванс за полугодие составит 60 012 руб.: из строки 131 вычитаем строку 141, а также сумму аванса 1 квартала (116 400 – 42 000 – 14 388);

  • аванс за 9 месяцев в строке 070 равен 6633 руб.: строка 132 минус стр. 142 и строки 020 и 040 (14 4033 – 63 000 – 14 388 – 60 012);

  • доплата налога за год (строка 100): из строки 133 вычитаем взносы по строке 143 и авансы (строки 020, 040, 070); налог составит 21 909 руб. (186 942 – 84 000 – 14 388 – 600 12 – 66 33).

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

Поле

Информация

ИНН/КПП

вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

№ корректировки

0 – обозначает подачу декларации за год,

1 –исправленной формы,

2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

Налоговый период

34 – предоставление итоговых данных за год,

50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

Отчетный год

Временной период, за который подаются сведения

Код налогового органа

Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

По месту нахождения учета

120 – для ИП,

210 – для компаний,

215 – для реорганизованного предприятия

Налогоплательщик

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Форма реорганизации

ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды  по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

ИНН/КПП

Номер контактного телефона

№ телефона предприятия или ИП

На … страницах

Число страниц формы

С приложением подтверждающих документов

Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО  заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Ставки и порядок расчета

^

Расчет налога производится по следующей формуле ():

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база

Ставка налога
Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

  • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
  • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  1. Определяем налоговую базу

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

  2. Определяем сумму налога

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

  3. Рассчитываем минимальный налог

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ).

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 годБланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2019 год

Для ИПДля организаций
До 20 января 2020 года

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Заменяет налоги

^

Организации
Индивидуальные предприниматели

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 , п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость.

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с (п. 3 , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий