Налог на имущество ИП на УСН и ОСНО

Льготы по налогу на имущество, кто имеет на них право

Существуют общие (федеральные имущественные) льготы и «местные» (их регулируют муниципальные образования в своём территориальном ведении, это могут быть льготы для детей-сирот, неимущих слоёв населения, несовершеннолетних детей инвалидов и прочее).

Особенности федеральных льгот на недвижимость для физических лиц:

  • преференция распространяется на определённое имущество:
    • жильё;
    • гараж и автоместо;
    • хоз. постройки на земле под ИЖС, дачных участках и огородах (площадью не более 50 м²);
    • помещения, которые используются под творческие мастерские, музеи, галереи и т. п.;
  • льгота применяется только для одного объекта (не имеет значения к одной или нескольким категориям льготников относится человек), право выбора собственности для льготы предоставляется плательщику;
  • имущество, находящееся в собственности, не должно использоваться для ведения бизнеса (ИП).

Законное право на имущественную льготу имеют:

  1. Все граждане РФ, у кого в собственности есть хозпостройки на дачных участках и объектах ИЖС, площадью не более 50 м². На эту недвижимость предоставляется льгота.
  2. Пенсионеры.
  3. Лица, профессионально занимающиеся искусством и творчеством, если они ведут свою деятельность в оборудованных для этого помещениях. Под льготу подпадают: студии, музеи, галереи, библиотеки — любые дома творчества.
  4. Участники ВОВ, партизаны, ветераны боевых действий, блокадники и т. п.
  5. Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.
  6. Военнослужащие со стажем 20 и более лет.
  7. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  8. Те, кто выполнял интернациональный долг в Афганистане.
  9. Чернобыльцы; люди, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк», в Семипалатинске, а также лица, принимавшие участие в ликвидации других ядерных аварий.
  10. Лица, получившие лучевую болезнь в результате проведения любых ядерных испытаний.
  11. Герои Советского Союза, Герои РФ, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Подать заявление о своём желании воспользоваться налоговой льготой можно любым из трёх способов:

  • через Личный кабинет на портале госуслуг или ресурсе Федеральной налоговой службы РФ;
  • отправить почтой;
  • обратиться с заявлением лично в ИФНС.

Если вы хотите получить льготу по имущественному налогу, несмотря на то, что НК РФ не регламентирован срок подачи такого заявления, рекомендуется подать его в ИФНС в срок до 1 мая. Чтобы регулятор мог своевременно и корректно начислить налоговый вычет.

Лучше использовать стандартную форму, где необходимо указать данные налогоплательщика, сведения об объекте, по которому вы планируете получить преференцию, а также приложить копию документа, подтверждающего право на льготу.

Если вы подали в ИФНС уведомление на льготу, где указали определённый объект, после 1 ноября вы лишаетесь возможности подать уточнённое уведомление и изменить объект, к которому должна быть применена имущественная льгота. В ИФНС вам откажут в этом.

Нет необходимости каждый год заявлять о льготе. Если в своём заявлении вы не ограничили период пользования преференцией, льгота будет действовать бессрочно (с учётом правовой нормы).

Перерасчёт суммы имущественного налога делается не более чем за 3 года до подачи заявления. Таким образом, если вы несвоевременно подали заявление на получение льготы, вы получите её только за 3 предшествующие года. Например, если вы получили инвалидность в 2012 году, а заявление подали в 2018, право на льготу вы получите начиная с 2015 года.

Льготы по налогу на имущество доступны практически каждому гражданину

Кадастровый метод оценки

Данный вариант оценки использует большинство регионов России. Существует мнение, что к концу 2020 года на эту методику расчета перейдут все регионы РФ.

Главной особенностью этого метода считается возможность получения налогового вычета. Их использование является определенной формой льготы. Сокращает общую стоимость облагаемого налогом объекта. Кроме вычета существуют иные формы послаблений. Оба варианта стоит изучить более подробно.

Применение вычета

Подобный налоговый возврат может применяется полностью к объекту недвижимости. Количество собственников здесь не имеет никакого значения.

Чтобы получить компенсацию, не обязательно обращаться в ИФНС. Операция проводится автоматически. После вычета сумма уплаченного налога снижается в зависимости от категории недвижимости:

  • квартира – на цену стоимости 20 м2;
  • комната – стоимость снижается на 10 м2;
  • загородный дом – сумма назначенного налога ниже стоимости 50 м2;
  • комплекс объекта недвижимости, где есть жилое строение – меньше на 1 млн. рублей.

Данные показатели могут быть существенно больше. Решение об увеличении суммы принимают муниципальные власти.

Важно! Для современных предпринимателей данный вычет является прямой возможностью сэкономить. Эти деньги можно направить на расширение бизнеса.. Как уже отмечалось выше, заявление на вычет отправлять не требуется

При отчетности ИП данная операция осуществляется автоматически. Единственное, что можно сделать — через запрос обозначить категорию недвижимости, с которой нужно отчислить положенный вычет. При отсутствии подобного заявления сотрудники налоговой выберут объект самостоятельно. Опираться они при этом будут на максимальную сумму исчисленного налога

Как уже отмечалось выше, заявление на вычет отправлять не требуется. При отчетности ИП данная операция осуществляется автоматически. Единственное, что можно сделать — через запрос обозначить категорию недвижимости, с которой нужно отчислить положенный вычет. При отсутствии подобного заявления сотрудники налоговой выберут объект самостоятельно. Опираться они при этом будут на максимальную сумму исчисленного налога.

Сниженные коэффициенты

Данная форма послабления применяется, как только регион вступает в описываемую систему налогообложения. Первые три года в этом случае можно получать такие проценты по снижению суммы платежа:

  • 0,2% — первый год;
  • 0,4% — второй год;
  • 0,6% -третий год.

Перечисленные льготы не распространяются на недвижимость коммерческого назначения. Как правило, это торговые здания, административные сооружения, кафе и рестораны, а также фирмы стандартного бытового обслуживания.

Узнать точную кадастровую оценку можно на портале Россреестра. Также есть возможность получить подобную информацию в таких организациях:

  1. МФЦ – по налогам с учетом его кадастровых расценок.
  2. Росреестр – по характеристикам используемых объектов.
  3. ИФНС – по расчетам платежей.

В большинстве ситуаций используются ставки в диапазоне от 0,1 до 2%. Показатели от 0,1 до 0,5% снижаются до нуля. В определенных ситуациях они могут быть увеличены, но максимум в три раза.

Исключение

В упомянутой норме закона приводится важное уточнение. ИП на УСН не платит обязательный платеж на имущество, которое он использует в бизнесе, за исключением недвижимости, включенной в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ

В соответствии с этой нормой закона, орган исполнительной власти региона должен определить список объектов, база для которых определяется по стоимости в реестре кадастра. Кроме того, он обязан направить этот перечень в региональное Управление ФНС и разместить его на своем сайте. Таким образом, под исключения попадают помещения, которые оцениваются по кадастру.

Из всего этого можно сделать такой вывод: ИП, у которого нет в собственности никакой бизнес-недвижимости, платит налог с личного имущества как обычное физлицо. Его считает ИФНС, гражданин лишь получает квитанцию, которую должен оплатить.

Если же у предпринимателя есть какое-то помещение, связанное с бизнесом, то имущественный платеж платится только тогда, когда для него определена стоимость.

Какое недвижимое имущество облагается налогом?

Многие ИП задаются вопросом относительно того, какая недвижимость должна облагаться налогом, а какая нет. Тут стоит заметить, что правила относительно имущественного налога распространяются на всех индивидуальных бизнесменов, однако прежде, чем вписывать в декларацию свою недвижимость, необходимо предварительно проверить правильность действий.

Для начала предпринимателю необходимо обратиться к местному правительству, чтобы провести сверку с кадастровым списком недвижимости, которая располагается в конкретном регионе. В этом перечне должны быть указаны абсолютно все недвижимые объекты, которые попадают под новые правила налогового законодательства. Налог на коммерческую недвижимость для ИП не предусмотрен в том случае, если бизнесмен не нашел ее в данном списке.

Кроме того, индивидуальный предприниматель должен помнить о том, что администрируют нововведения региональные власти. Это дало право местному правительству снижать налоговую ставку и устанавливать определенные льготы. При этом в некоторых регионах вовсе не используются подобные нововведения. Там, где положения об обязательных платежах для всех предпринимателей не были приняты, используется прежний налоговый порядок.

Продается личное имущество

Итак, представьте себе, вы — ИП, который продает какое-либо личное имущество, например, дачу. Как быть в этом случае? Во-первых, так как сделка носит единоразовый характер и явно осуществляется в личных целях, то продажа объекта имущества не имеет ничего общего с предпринимательством. Во-вторых, в такой ситуации, вы будете обязаны перечислить налог с продажи объекта – 13%, но эта норма действует, если вы владели объектом период, составляющий менее 5 лет (это касается объектов, которые приобретены по договору купли-продажи после 01.01.2016г.).

Если срок владения не достиг 5 лет, то вы будете должны сдать декларацию 3-НДФЛ и перечислить налог в размере 13%. Следует также помнить, что в этой ситуации при расчете налога вы вправе применить имущественный вычет — 1 млн.руб., который уменьшит итоговую базу для расчета налога.

Отметим еще такой момент: теперь сумма продажи имущества не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости объекта, определенной на 1 января того года, в котором будет происходить сделка купли-продажи и право собственности перейдет к покупателю. Ранее многие при продаже имущества, чтобы не платить налог, намеренно занижали цену продажи

Если этот факт будет обнаружен, то в расчет налоговой базы будет приниматься во внимание сумма в виде 70% от кадастровой стоимости, а не заниженная цена, указанная вами в договоре

Эти предприниматели действовали наугад и сами виноваты? Они могли предвидеть такие последствия?

Эти предприниматели действовали не наугад, но не до конца разобрались в ситуации. Они взяли за основу письма Минфина и позиции судов. Думали, что всё делают правильно, и даже подстраховались. Еще они платили все налоги и не скрывали сделок от продажи своего имущества, не выводили активы и не занижали цены.

Например, один ИП не учитывал в декларации расходы на коммуналку и продал помещения уже после того, как свернул бизнес. Минфин говорил, что в таких случаях можно платить НДФЛ (письмо 03-11-11/25 от 20.08.2012).

Были ссылки на другие письма Минфина, нормы закона и правильно оформленные документы. Не помогло — суды отклонили все аргументы и поддержали налоговую.

Ставки и порядок расчета

^

Расчет налога производится по следующей формуле ():

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база

Ставка налога
Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

  • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
  • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  1. Определяем налоговую базу

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

  2. Определяем сумму налога

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

  3. Рассчитываем минимальный налог

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ).

Должен ли ИП платить налог на имущество

Обязан ли предприниматель платить налог на имущество, участвующее в его деятельности — это определяется выбранной им системой налогообложения.

Если бизнесмен работает по общему (основному) режиму (ОСНО или ОРН — разные аббревиатуры одного и того же налогового режима), он должен выплачивать в бюджет налоговые взносы за имущество своего частного предприятия, а также налог на собственность физлица. К объектам имущественного налогообложения ИП на ОСН относится вся недвижимая собственность предпринимателя, независимо от того, в каком качестве она используется: для частной жизни (жильё, дача) или для ведения предпринимательской деятельности (офис, магазин). Налог на имущество для ИП, работающего по ОСНО, включает все виды собственности предпринимателя.

Если ИП работает на одном или совмещает несколько льготных режимов: «упрощёнка» (УСН), вменённый доход (ЕНВД), сельскохозяйственный (ЕСХН) или патентный режим (ПНС), коммерсант может быть освобождён от государственного налога на ту недвижимость, которую он использует в своём бизнесе. Для ИП, трудящихся на облегчённых (специальных) режимах, имущественный налог включается в единый налог по УСН, ЕСХН и ПНС.

Налог на недвижимость относится к региональным. Тарифы и вид определения стоимости объектов регулируются муниципалитетом, где зарегистрирована собственность (дума, сельсовет и т. п.). Следовательно, налоговые ставки в каждом регионе могут быть разными. Это зависит от местонахождения строения, а также от системы учёта — инвентаризационной или кадастровой стоимости объекта. Налоговый тариф зависит от оценки имущества и варьируется от 0,1 до 2%.

За просрочку платежа начисляются пени, либо сумма автоматически (без предупреждения) списывается регулятором со счёта ИП или физлица. При этом, если средств на счёте будет недостаточно, его могут заблокировать, а это влечёт за собой серьёзные проблемы для бизнеса.

Чтобы избежать проблем, предпринимателям необходимо перечислять налоговые платежи точно в срок

Уведомление от ИФНС с суммой для оплаты может быть направлено предпринимателю несколькими способами:

  • почтой России;
  • в электронном виде через Личный кабинет (если ИП зарегистрирован на сайте госуслуг или ФНС РФ);
  • при визите в ИФНС (или выдано представителю ИП).

ИП должен не отчитываться перед инспекцией по имущественному налогу. Здесь частный предприниматель выступает перед бюджетом как физическое лицо (ФЛ).

Поэтому предприниматели, которые работали по специальным режимам и ранее пользовались льготой по налогу на имущество ИП, теперь могут быть лишены этой привилегии.

К имуществу, включённому в кадастровый список, относятся здания бизнес-назначения. Причём для внесения в этот перечень достаточно, чтобы 20% общей площади помещения было задействованную под коммерческую инфраструктуру. В реестр входят:

  • административно-деловые центры;
  • торговые комплексы (и помещения в них);
  • офисные помещения, торговые объекты, пункты общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных организаций, которые не ведут свою деятельность в РФ.

В итоге, если частный предприниматель имеет в собственности или арендует вышеперечисленные объекты, вне зависимости от налогового режима, он обязан платить имущественный налог (статья 378.2 НК РФ).

Муниципалитетом, где находится такой объект, может быть предусмотрена индивидуальная льгота для ИП на недвижимость.

Налог на имущество ИП может быть начислен для всех налоговых режимов, включая УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Как узнать стоимость в кадастре

Узнать, какова стоимость имущества, несложно. Нужно лишь направить запрос в территориальный орган Росреестра онлайн или по почте. В итоге будут предоставлены сведения о том, что объект внесен в кадастр, а там будет фигурировать его оценка.

Бывает, что собственник не согласен с кадастровой оценкой своего объекта. Такое может быть, если неверно определена площадь помещения или по сравнению с рыночной стоимостью цена в кадастре слишком завышена. В таком случае ее можно оспорить во внесудебном порядке или через суд.

Внесудебный порядок предполагает обращение с заявлением в специальную комиссию при Росреестре по оспариванию стоимости, указанной в кадастре. Это нужно сделать в течение 6 месяцев с даты внесения объекта в кадастровый реестр. К заявлению нужно приложить:

  • нотариальную копию документа о праве собственности на данный объект недвижимости;
  • кадастровый паспорт;
  • заключение эксперта о рыночной стоимости объекта (эксперт должен входить в СРО);
  • документ, подтверждающий факт неверной кадастровой оценки.

Если удалось оспорить стоимость недвижимости, НИ должен быть пересчитан в кадастре с начала года.

Интересно почитать: налоги на упрощенном режиме налогообложения.

Что является налоговой базой

Для целей налогообложения применяется кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН, по состоянию на 1 января 2019 г. Получить сведения о стоимости можно в Росреестре или найти в интернете, зная присвоенный объекту кадастровый номер. Если у объекта, указанного в перечне, позже в результате значимых действий изменилась стоимость, например из-за разделения, данные берутся по дате включения в реестр (абз.2 п.10 ст. 378.2 НК). Новые облагают только со следующего года, при условии, что власти уточнили перечень. Если из всего объекта собственнику принадлежит только часть, к примеру, одно помещение из целого здания, и стоимость выделенной доли не определена, то расчет производится пропорционально принадлежащей площади по отношению к всему зданию.

Продается имущество предпринимателя

Продажа имущества ИП будет классифицирована как предпринимательская сделка, если будет выполняться хотя бы одно из следующих условий:

  • объект применялся в ведении бизнеса, в личных целях использован не был;
  • если объект был поставлен на учет как основное средство, по которому ежемесячно делались амортизационные отчисления (актуально для общего режима) или стоимость относилась на расходы (актуально для упрощенки);
  • если характеристики объекта фигурируют в бухгалтерских документах (например, на автомобиль выписывались путевые листы или адрес недвижимости проставлялся в накладных при продаже товара) – это явно будет свидетельствовать в пользу того, что объекта напрямую был использован в бизнесе;
  • если доход от объекта имущества включался в декларацию в числе доходов в рамках деятельности бизнесмена (например, когда объект сдавался в аренду);
  • если продажа объектов имущества данного типа включена в коды ОКВЭД, характеризующие деятельность ИП и отраженные в ЕГРИП;
  • если ранее ИП при использовании спецрежима был освобожден от уплаты налога на имущество по данному объекту (подавал заявление в соответствующие государственные органы).

Если вы используете УСН-Доходы, то с суммы выручки от продажи имущества платится налог по ставке 6%, используемой для этого режима.С УСН-Доходы минус расходы дело обстоит гораздо сложнее. Если имущество было ранее учтено как товар, то доходы от продажи уменьшаются на сумму, за которую вы его приобретали. Если объект был принят на учет как основное средство, а его стоимость уже отнесена на расходы, то налог платится со всего дохода от продажи.

Кроме того, для этой ситуации характерен еще один не очень приятный для ИП момент. Если срок полезного использования по объекту, который вы продаете, превышает 15 лет, а вы его использовали менее 10 лет (аналогично, если срок менее 15 лет и объект эксплуатировался менее 3 лет), то при продаже такого объекта имущества придется пересчитывать налоги за все время, что вы пользовались этим имуществом.

Что это означает? Это означает, что вам придется исключать расходы на покупку объекта из расходов, рассчитывать амортизацию за период эксплуатации, доначислять и уплачивать налоги (плюс пени), а также составлять и сдавать уточненные декларации. Получается, что ничего приятного в этой ситуации нет, а продажа имущества обернется дополнительными проблемами.

Если вы используете ОСНО, то при реализации имущества придется платить и НДФЛ, и НДС. НДФЛ, как обычно, считается по ставке 13% с суммы, которая равна доходу от продажи, уменьшенному на остаточную стоимость объекта. Если расходы по объекту невозможно документально подтвердить, то есть остаточную стоимость невозможно рассчитать, то из дохода разрешается вычесть профессиональный вычет (составляет 20% от полученных доходов). НДС следует уплатить по расчетной ставке, равной 20/120.Аналогичный порядок уплаты налогов при реализации имущества действует и для тех ИП, которые используют ЕНВД или патентную систему налогообложения и не подавали заявления на переход на УСН. Что это значит? Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, или патент и УСН, то налог с продажи имущества платится согласно требованиям по упрощенке. Если заявления на УСН вы не писали, то ИП на ЕНВД или патенте, продающие имущество, платят налоги с его продажи согласно с требованиями к общему режиму.

Часто задаваемые вопросы

^

Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
(, )

Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право. Сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» (рекомендованная форма № 26.2-2 *)

(; *Приложение № 2 к  Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения»- Уведомление*) об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

( ; *Приложение № 3 к  Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

Почему налоговая начислила сотни тысяч рублей?

Николай — предприниматель и работал на УСН. Он получал доход от аренды. А если он получал доход от аренды, значит, использовал свою недвижимость для бизнеса.

Когда он продал личное помещение, то как будто получил доход уже не как обычный собственник, а как предприниматель. А значит, и доход от продажи этого имущества можно считать выручкой ИП — все 10,5 млн рублей.

Никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения — это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог. Плюс штраф 10% и пени. Так и набежало 720 тысяч рублей.

Нужна ли уплата налога при покупке квартиры

При приобретении жилья, далеко не все предприниматели могут получить налоговый вычет. Для этого нужно соблюсти следующие условия:

  • Иметь подтвержденный доход, с которого уплачивается НДФЛ в размере 13%.
  • Должна быть предоставлена декларация по форме 3-НДФЛ, переданная в налоговую инспекцию, не позднее 30 апреля после отчетного года. В ней отражается сумма вычета, на которую претендует предприниматель.
  • В некоторых случаях дополнительно представляется справка формы 2-НДФЛ.
  • Пакет документов, подтверждающих права собственника.
  • Подтверждение об оформление квартиры в собственность самого предпринимателя или членов его семьи.

Обратите внимание!Сейчас максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры 260 тысяч рублей* и получить его можно один раз в жизни

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

  1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
  2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
  3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
  4. Возможно ли применение льгот.
  5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Правила расчета налога на имущество для ИП на УСН

Для целей учета оценка имущества производится по кадастровой стоимости. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно перемножить значения кадастровой стоимости и ставки по региону.

В Налоговом кодексе указаны максимальная и минимальная ставки — 2 или 0,1%. Ее размер зависит от категории объекта. Если у ИП не один объект, расчет выполняется по каждому.

Кадастровую стоимость можно выяснить по кадастровому номеру объекта через онлайн-сервис Росреестра. От кадастровой стоимости напрямую зависит сумма к уплате. ИП может быть не согласен с завышенной кадастровой стоимостью или неверными сведениями по объекту. Тогда у ИП есть возможность оспорить данные факты. Для этого ИП подает заявление в специальную комиссию по рассмотрению споров либо в суд. Комиссии работают во всех регионах России при управлениях Росреестра.

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Через банк-клиент
  • Сформировать платёжное поручение
  • Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Что входит в определение налога на имущество

Обязательства по оплате имущественного налога возлагаются на всех субъектов предпринимательства, на баланс которых зачислены недвижимые объекты и автотранспорт. К данной категории относятся не только коммерческие лица, но и частные предприниматели

Важно отметить, что отсутствие имущественных ценностей, относящихся к вышеперечисленным категориям, позволяет снять с себя налоговые обязательства. Те субъекты, у которых отсутствует собственная недвижимость и личный транспорт, обязуются сдавать фискальной службе нулевую декларацию по данному налогу

При составлении расчетов величины платежей учитывается объем налогооблагаемой базы. Ее величина базируется на стоимости конкретного объекта. Все расчеты осуществляются на основании финансовой отчетности, составленной бухгалтером компании. В том случае, когда конкретный актив относится к амортизируемой группе, предприниматель должен учитывать износ объекта. Отнести в данную группу можно только те активы, чья стоимость не превышает отметку в сто тысяч рублей. Расчет величины налоговых выплат осуществляется с учетом инвентаризационной цены актива. Вместе с этим параметром учитывается уровень дефляционного коэффициента.

В каких случаях предприниматели уплачивают НДС?

Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий