Что такое оффшорная зона: список

Классификация оффшорных зон

Единого списка или рейтинга оффшоров не существует. По некоторым оценкам всего в мире существует более 50 оффшорных зон. Естественно между ними есть характерные отличия. Первым делом, стоит отметить, что они являются подсистемой сервисных свободных экономических зон, но имеет свои отличия.

Отличие классической оффшорной зоны от особой (свободной) экономической зоны

Если говорить о классических оффшорах, то они отличаются от ОЭЗ. Среди основных отличий можно выделить следующие:

  • в оффшорах отсутствует возможность вести деятельность на территории страны;
  • в оффшорах отсутствует возможность получения статуса резидента;
  • в оффшорах оплачивается ежегодный фиксированный взнос за обслуживание независимо от масштабов деятельности.

Виды оффшорных зон в зависимости от налогообложения

Понятие оффшоров по-прежнему остается довольно размытым, поскольку к нему относят даже те страны, которые таковыми не являются. Поэтому в зависимости от налогообложения появились различные виды оффшоров:

  • страны с умеренным налогообложением (оншорно-оффшорные страны) — сюда относят государства, у которых высокие налоги на предпринимательскую деятельность, однако можно получить определенные льготы при работе в конкретной сфере;
  • классические оффшоры — нерезиденты государств получают льготное налогообложение, однако они не имеют право вести деятельности внутри страны;
  • налоговые оазисы — определенная территория внутри страны, где компаниям предоставляются льготное налогообложение, причем вести деятельности они должны за пределами этой зоны.

Неофициальная классификация оффшоров

Существует и неофициальная классификация оффшорных зон, которая тоже условно разделяет страны на 3 разных типа. Среди них стоит выделить:

  1. Государства без налогов и отчетов.

В эту группу в основном входят страны третьего мира. Среди наиболее известных оффшорных зон можно выделить такие государства:

  • Багамские острова;
  • Британские виргинские острова;
  • Каймановы острова;
  • Белиз;
  • ОАЭ.

В большинстве случаев деятельность компаний в этих странах никаким образом не регулируется законодательством. Поэтому авторитетные фирмы и банковские учреждения не хотят вести с ними финансовые дела. Никто не может предоставить гарантии, что компания с оффшора выполнит свои обязательства.

  1. Оффшоры повышенной респектабельности (низконалоговые зоны).

В таких странах от компаний требуют представлять финансовые отчеты, но взамен предлагают выгодные условия налогообложения. В юрисдикциях этих стран ведется более жесткий контроль над деятельностью организаций. В этот список оффшорных зон входят следующие государства:

  • Ирландия;
  • Гибралтар;
  • остров Мэн;
  • Гонконг и другие.
  1. Нестандартные оффшоры.

К этой группе относятся страны, которые лишь имеют свободные экономические зоны для нерезидентов государства. Налоговые льготы можно получить лишь в том случае, если нерезидент не извлекает дохода с территории, где он зарегистрирован. В список государств входит и Российская Федерация (Калининградская область). В некоторых случаях такие зоны используются для развития перспективных инвестиционных проектов.

Какая оффшорная зона лучше?

Все зависит от планов на компанию. Оффшорные зоны весьма разнообразны в смысле административных условий, отчетности, налоговых ставок и т. п. Будет правильно при выборе страны регистрации руководствоваться вашими конкретными условиями. Впрочем, пренебрегать имиджем страны и простотой регистрации не стоит. Именно эти критерии, как правило, находятся в противоречии.

Условно можно определить несколько групп оффшорных зон по географическому признаку:

1-я группа – Карибский бассейн

Страны или совсем безналоговые, или не облагают налогами оффшорные компании. Взимается установленный сбор — 100-300 долл. в год. Отсутствует необходимость в отчетности и аудите.

Сведения о владельцах и акционерах конфиденциальны. Карибские оффшорные компании — своеобразный кошелек, который удобно использовать при простых сделках. Недостаток – очевидность оффшорного характера, которая не останется незамеченной партнерами. Вполне подходит для некрупного бизнеса в сфере торговли.

2-я группа – острова Гернси, Джерси, Мэн

Освобождение от налогов. Ежегодная пошлина в несколько сотен фунтов. Отчетность и аудит не нужны. Информация о владельцах и директорах открыта, вследствие чего в этой зоне часто прибегают к услугам «номинальных» собственников и руководителей, на чье имя оформляют документы.

Данные юрисдикции респектабельнее карибских, но тоже откровенно оффшорные. В рамках наметившейся общей тенденции к ужесточению контроля за оффшорными зонами, чтобы открыть здесь компанию, придется предоставить исчерпывающую информацию и будущем хозяине.

3-я группа – Средиземноморье: Кипр и Гибралтар

На Гибралтаре налогов нет, на Кипре – 4,25 процента. Открыты данные о владельцах, аудит нужен только на Кипре. И все-таки именно оффшоры Кипра особенно затребованы среди российских предпринимателей. Все потому, что между Россией и Кипром существует чрезвычайно выгодное соглашение об избежании двойного налогообложения.

4-я группа – Лихтенштейн, Люксембург, Швейцария

Очень престижные оффшорные зоны. Это дорогое удовольствие. Чтобы создать акционерное общество, например, в Швейцарии, нужно выплатить уставный капитал в размере 100 тысяч швейцарских франков. В Лихтенштейне цена вопроса — от 30 до 50 тысяч швейцарских франков. В 5-20 тысяч в год обойдется поддержка фирмы с учетом оплаты аудиторской проверки. Но такую компанию не стыдно показать людям.

Швейцарская компания идеально подходит для легальной работы на рынке России. От имени такой компании можно создавать предприятия с иностранными инвестициями. Эти компании облагаются федеральным налогом на прибыль — 8,5%, а от налога в кантоне вполне возможно освободиться. Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Россией.

Лихтенштейнские оффшоры налогами не облагаются. Это общепризнанное самое благоприятное в мире место для управления активами, корпоративными и частными. В Люксембурге от налогов освобождены лишь холдинги.

5-я группа – юго-восточная Азия и Тихоокеанский регион: Малайзия, Сингапур, Гонконг

Понадобится аудит, регистрируются данные владельца. Гонконг и Сингапур обходятся без налогов, а в Малайзии трехпроцентный налог на прибыль и есть договор об исключении двойного налогообложения. Это соглашение не такое удобное, как с Кипром, но выгоднее, чем со Швейцарией.

Особняком в этом списке стоит США. Некоторые штаты (Делавэр, например), не берут налог на прибыль, ежегодно довольствуясь фиксированными взносами в несколько десятков долларов.

Но, если речь идет об американской корпорации, платить нужно еще федеральный налог. Впрочем, этого можно избежать на вполне законных основаниях, зарегистрировав вместо корпорации общество с ограниченной ответственностью (LLC).

Старецкая Елена, BBF.RU

Соглашения по избежанию двойного налогообложения в классических оффшорах

Тема налогов не будет полной, если не сказать про двойное налогообложение. Дело в том, что никто в мире не готов заключать с классическими оффшорами подобные соглашения.

Причина проста: здесь нет налогов и, разумеется, бизнесу выгодно выводить свои активы сюда, а бенефициарам аккумулировать прибыль там же. Соглашение позволило бы официально не платить налоги вообще.

Поэтому чаще всего получается так, что бизнес платит полностью все необходимые налоги по месту работы (в России, Германии, Великобритании), а затем прибыль после уплаты налогов переводит в оффшор.

В некоторых случаях вывод активов в оффшор напрямую сопровождается ещё и повышенными налоговыми ставками или прямыми запретами. Особенно, если оффшор находится в чёрном списке конкретной страны. У России в чёрном списке 130 стран и юрисдикций.

Поэтому при разумном подходе и работе в высоконалоговых юрисдикциях, используется структура из нескольких стран и компаний: Россия – Кипр – Сейшелы и аналогичные ей.

В связи с новыми правилами о деофшоризации в России и мире, даже эти простенькие структуры перестали давать эффект. Чтобы разобраться подробнее, изучайте портал или задайте вопрос консультантам: [email protected]

Преимущества льготного налогообложения

По состоянию на 2015 год список оффшорных зон мира включает достаточно большое количество стран и территорий по всему земному шару. Сказать сколько их конкретно, назвав точное число «налоговых гаваней», достаточно сложно, так как критерии, по которым различные государства наделяют определенные территории данным статусом, разные.

Что же побуждает правительство разных стран предоставлять столь лояльные условия для регистрации компаний-нерезидентов? Все просто – дополнительный доход, который получает казна в виде:

  • минимальных налогов или ежегодного платежа. Хоть их размеры небольшие, но огромное количество людей или юрлиц по всему миру проявляют желание открыть на этих территориях компанию, что в результате способствует притоку денег из-за границы;
  • платы за регистрацию или перерегистрацию компаний;
  • денег, которые выделяют бенефициары за содержание своих представительств.

Также присутствие иностранного бизнеса способствует снижению уровня безработицы, ведь часть населения оффшорных территорий занята в обслуживании представительств компаний.

Классификация иностранных компаний

Условно иностранные компании можно поделить на три основные группы:

Классические оффшорные компании

Отличительной характеристикой «классических» оффшорных компаний является то, что они не платят налог на прибыль, при условии, что ведут свою деятельность за пределами юрисдикции, не предоставляют отчетность в государственные органы, хотя обязаны вести и хранить бухгалтерские записи, а также обязаны ежегодно оплачивать фиксированную государственную пошлину.

В целом сейчас каждая оффшорная юрисдикция может устанавливать свои правила для регистрации компании. Но какую бы оффшорную юрисдикцию Вы не выбрали, общая сумма уплаченных налогов и госпошлин все равно будет меньше, чем при регистрации компании с такими же запросами в большинстве стран СНГ или других юрисдикциях с высокими налогами.

Стоит упомянуть и о так называемых «целевых» оффшорных компаниях, которые являются частью выгодного структурирования бизнеса. К примеру, такие компании, зарегистрированные в Люксембурге или Великобритании, часто используются в качестве репрезентативных компаний. Обычно налоговые обязательства таких компаний совсем невелики, а вот их функции в международном бизнесе и документации очень весомы. К тому же такие компании не попадут в «черный» список стран.

Но сегодня оффшоры помимо преимуществ имеют массу недостатков: государства к ним относятся с недоверием, многие банки с ними не работают, они часто подвергаются проверкам и контролю государственных органов. Также нельзя не упомянуть глобальный процесс деоффшоризации, вследствие которого на оффшоры оказывается огромное давление.

Например, для борьбы с уклонением от уплаты налогов используются следующие методы:

  • составление черных списков оффшоров;
  • принятие соответствующих законов;
  • меры, предпринимаемые международными организациями, например, ОЭСР и FATF.

Вот основные причины использования оффшорных компаний российскими бизнесменами (согласно опросу):

  • Защита собственности – 86,4%;
  • Конфиденциальность владения бизнесом – 73,6%;
  • Оптимизация налогообложения – 57,9%;
  • Краткосрочные спекуляции – 27,9%;
  • Удобство передачи собственности по наследству – 7,9%.

Как видим, использование оффшорных компаний далеко не ограничено налоговой оптимизацией. Но они все еще являются отличным инструментом и для реализации этой цели. Главное, подходить ко всему с умом.

Зарубежные компании со специальными налоговыми режимами в стране инкорпорации (мидшоры)

Компании, зарегистрированные в мидшорах, сами по себе не являются оффшорными, но если соблюдать определенные требования местного законодательства, прибыль таких компаний облагается налогом по сниженной ставке либо не подлежит налогообложению вовсе. К таким юрисдикциям относятся Гонконг (отсутствует налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории Гонконга), Кипр (налоговая ставка на прибыль 12,5%), Англия (английская LLP), некоторые штаты США и другие юрисдикции.

Оншоры или обычные компании

Оншоры – это страны с обычными (или высокими) ставками налогов. Это полная противоположность оффшорам. Компании, зарегистрированные в оншорах, платят налоги по стандартной ставке, подают финансовую отчетность и проходят аудит, то есть работают в рамках местного законодательства о резидентных компаниях и не пользуются какими-либо специальными льготами. Но они тоже широко используются в международном налоговом планировании, например, при построении холдинговых структур, в агентских схемах и для использования преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншоры пользуются высоким уровнем доверия в международном обществе, они не рассматриваются в качестве налоговых гаваней, но, если соблюсти определенные условия, их можно использовать в низконалоговой деятельности. Обычно оншорами считаются Великобритания, Дания, Новая Зеландия, Финляндия, Чехия, Швейцария и другие.

Типы офшорных зон

На сегодняшний день в мире насчитывается несколько десятков стран, где практикуются налоговые льготы для офшорных компаний. Но, поскольку проблема бегства капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, офшор практически перестал быть надёжной гаванью, средством сократить налоги. В большинстве развитых стран работа через офшоры приводит к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Неофициальная классификация

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие государства третьего мира. Наиболее известные офшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Белиз. Такие офшорные зоны характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев офшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Объединённые Арабские Эмираты также входят в список стран с отсутствием налогов, и не требуют отчетности. На территории ОАЭ расположено более 36 свободных экономических зон.

Офшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от офшорных компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые льготы. Со стороны правительства этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это — Ирландия, Гибралтар, остров Мэн, Гонконг.

Страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами

К третьей группе можно отнести страны, которые нельзя считать стандартными офшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы.

Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. — момента вступления Республики Кипр в ЕС). С 2004 г. до экономического кризиса самой популярной страной была Исландия.

Официальная классификация ЦБР

В соответствии с Приложением к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. № 1317-У выделяются три группы офшорных зон. При этом в зависимости от группы, устанавливаются различные требования к проведению операций и определению размера резервов по операциям:

  • Первая группа — не требуется резервирования
  • Вторая группа — 25 %
  • Третья группа — 50 %

Где и как можно купить оффшор

В современном мире представлены десятки компаний, в том числе российских, занимающихся как регистрацией новых компаний, так и продажей готовых решений в оффшорных зонах. Длительность регистрации составляет в среднем 7 дней. Получение полного пакета документов занимает до 5 недель.

Стоимость покупки оффшорной компании колеблется от 3 до 7 тысяч долларов. Причем наиболее дорогостоящими будут оффшоры, зарегистрированные в «прозрачных территориях», не относимых к категории классических оффшоров. Компании, зарегистрированные в этих зонах, считаются организациями с высокой репутацией.

Виды и список оффшорных зон

Рассмотрим самые распространенные виды оффшоров. Наибольший интерес представляют так называемые островные оффшоры — территории островов Карибского бассейна, Тихого и Индийского океана. Островные оффшорные зоны привлекательны следующими параметрами:

  • на них полностью отсутствует налогообложение;
  • за ведение деятельности взимается небольшая фиксированная плата;
  • упрощенное, минимальное ведение бухгалтерского учета и отчетности;
  • максимальная степень конфиденциальности ведения деятельности;
  • полная анонимность и неразглашение сведений об учредителях компании.

Единого точного списка оффшорных зон не существует, поскольку разные международные институты по разному трактуют это понятие.

Оффшорными зонами «с натяжкой» можно назвать и отдельные территории европейских стран, штатов США и даже некоторые российские территории, но это уже совершенно другие оффшоры: здесь действуют льготные режимы налогообложения, но деятельность компаний не является такой конфиденциальной и неконтролируемой, как на островных оффшорах. Поэтому вопрос о принадлежности таких территорий к оффшорам остается спорным, и об этом можно услышать разные мнения. На мой взгляд, эти территории больше подходят под определение СЭЗ и ОЭЗ.

С другой стороны, компании, зарегистрированные на оффшорных островах, уже сразу ставят под сомнение свою репутацию, чего нельзя сказать о предприятиях, работающих на материковых оффшорах.

Предлагаю вашему вниманию список оффшорных зон по версии википедии:

Что интересно, законодательством каждой страны устанавливается свой список оффшорных зон. Работу компаний-резидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах, стараются контролировать Центральные банки государств, а также такие международные организации как МВФ. В каждой стране действуют свои законодательные ограничения на деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах. В частности, такие компании могут не допускаться для выполнения государственных заказов, сотрудничество с ними может облагаться дополнительными налогами и сборами и т.д.

К примеру, в России в список оффшорных зон включены 42 территории, в Украине — 36, в Беларуси — 51, в Казахстане — 43. Как вы видите, в этих странах есть некоторые отличия в трактовании понятия «оффшорная зона».

На международном уровне оффшоры условно делят на 3 категории:

  1. «Белый список» — сюда включаются оффшорные зоны, юрисдикции которых в наивысшей степени соответствуют международным стандартам ведения хозяйственной деятельности и налогообложения;
  2. «Серый список» — оффшорные зоны, которые взяли на себя обязательства внедрить такие стандарты, но еще их не внедрили или внедрили не до конца;
  3. «Черный список» — оффшорные зоны, которые не планируют внедрения международных стандартов ведения хозяйственной деятельности и налогообложения.

Соответственно, для разного уровня оффшоров могут действовать разные по силе и характеру ограничения на ведение деятельности на других территориях: для компаний, зарегистрированных в белом списке оффшоров, они минимальны, а для компаний, зарегистрированных в черном списке — максимальны.

По мере изменения своей политики оффшорные зоны могут переходить из одной категории в другую.

Теперь вы имеете представления о том, что такое оффшор, оффшорная зона, какими критериями отличаются эти территории, чем они привлекательны и непривлекательны для регистрации бизнеса. Надеюсь, что эта информация была вам полезна.

До новых встреч на Финансовом гении — сайте, где вы найдете много других интересных и полезных материалов из экономической и финансовой сферы, сможете повысить свою финансовую грамотность и научиться профессионально управлять личными финансами.

Список оффшорных зон

Сегодня, действуют две крупных организации, которые осуществляют контроль деятельности оффшорных зон. Такие организации создают специальные списки, в которые заносятся государства, отказавшиеся выполнить требования мирового сообщества. В отношении этих стран используются различные экономические санкции.

Список ОЭСР

Аббревиатура ОЭСР расшифровывается как организация экономического сотрудничества и развития. В состав этой организации входит более тридцати европейских стран. В две тысячи четвертом году, данная организация на саммите «G20» предложила внедрить международные налоговые стандарты. Данная программа позволяет органам контроля разных стран обмениваться информацией, связанной с соблюдением налогового законодательства предпринимателями

Важно отметить, что на эту информацию не распространяется банковская тайна и законы о защите личных сведений

Согласно программе, разработанной этим органом, все оффшорные зоны разделены на три отдельных группы. В белый список вошло около двадцати пяти стран, которые согласились изменить собственную налоговую систему в соответствии с принятыми международными стандартами. В серый список вошло около сорока экономических центров, которые согласились принять новую систему, однако на момент составления этого перечня еще не включили созданные правила в местное законодательство.

Те оффшорные зоны, что отказались взять на себя новые обязательства, попали в черный список. В две тысячи восьмом году в данном списке состояли лишь Маршалловы острова, Лихтенштейн, Андорра и Монако. Однако в настоящее время данный перечень пуст. В сером списке ОЭСР присутствуют лишь Ниуэ и Науру. Остальные экономические центры выполнили все условия и были перенесены в белый список.

Список ФАТФ

Аббревиатура FATF расшифровывается как «Financial Action Task Force». Данная международная организация занимается борьбой с финансированием террористических акций и отмыванием денежных средств, заработанных криминальными методами. В состав этой межправительственной структуры входит более тридцати государств.

Перечень оффшорных зон, попавших в черный список этой организации, включает в себя три отдельных группы. В первую группу входят страны, где недостатки развития финансовой системы способствуют возникновению угрозы терроризма. На сегодняшний день в данный список включена лишь одна страна – Иран. В следующую группу входят страны, где имеются значительные недостатки в системах, использующихся для борьбы с отмыванием денежных средств. К этой категории относятся Эфиопия, Ангола, Эквадор и КНДР. В третью часть списка вошли государства, где были найдены существенные недостатки внутренних методик борьбы с незаконными финансовыми операциями. К данной категории относятся Принсипи, Туркмения и Пакистан.

В две тысячи тринадцатом году организация FATF подготовила новую редакцию списка, который, был разделен всего на две группы. Для того чтобы попасть в белый список оффшорных зон, финансовые центры должны реализовать около сорока рекомендаций, посвященных борьбе с терроризмом и отмыванием денежных средств. Проверка выполнения данных рекомендаций осуществляется один раз в течение пяти лет. После событий одиннадцатого сентября две тысячи первого года, ФАТФ разработали девять дополнительных рекомендаций, посвященных противодействию терроризму.

Перечень рекомендаций от этого органа является списком организационно-правовых мер, которые должны принять власти каждой страны. Эти меры направлены на повышение эффективности борьбы с легализацией криминальных доходов. В две тысячи пятом году, ООН приняло резолюцию, в которой придали данным рекомендациям статус государственных стандартов.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий